Финансовое прогнозирование, планирование и бюджетирование

цель

оценка предполагаемого объема фин ресурсов и определение предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности.

Задачи

Увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу

Определение и оценка финансовых последствий принимаемых решений

Определение источников формирования и объема финансовых ресурсов

Выявление возможных отклонений от принимаемых проектировок.

Определение вариантов финансового обеспечения

Математическое моделирование

математическое описание соц-эк процессов и позволяет
найти количественное выражение взаимосвязей между фин показателями и факторами, их определяющими

Эконометрическое
прогнозирование

позволяет рассмотреть одновременное изменение нескольких переменных, влияющих на показатели фин плана или прогноза

Метод экспертных оценок

обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу

Недостатки - экспертные оценки носят субъективный характер

Трендовый метод

зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений или постоянных абсолютных изменений

тренд
постоянных темпов роста

линейный временной тренд

Недостатки - игнорирование эк-их, демографических и др факторов

Разработка сценариев

позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний

не всегда исходит из научности и объективности

Комплексные (комбинированные) методы

использование при определении показателей прогноза нескольких методов или их элементов одновременно

Временной признак

Долгосрочные

10-20 лет и более

«Контурное» предвидения динамики фин показателей. Задача - оценить долговременные результаты принятой стратегии развития и финансовой политики.

Среднесрочные

4-10 лет

Предназначены для расчета показателей состояния финансов и динамики финансовых параметров

Краткосрочные

1-3 года

подтема

Наибольшая практическая значимость, особенно в периоды неустойчивого или кризисного развития страны, организации, являются основой для составления фин планов.

Оперативные (конъюнктурные)

меньше 1 года

Используются для принятия оперативных решений в процессе
исполнения финансового плана

По содержанию

Количественно конкретные

Четко просчитанные альтернативные варианты с наборами предполагаемых значений финансовых показателей

Качественные

Носят сценарный характер

По характеру результатов

Точечные

Временная последовательность конкретных значений финансовых показателей

Интервальные

Позволяют при заданной вероятности получать область возможных значений фин показателей для каждой точки (периода) времени

Объект

процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и органами власти

Субъекты

-ОГВ и ОМСУ,
-коммерческие и некоммерческие организации,
-домашние хозяйства

Цель

обеспечение воспроизводственных процессов финансовыми ресурсами в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития

Результат

составление и принятие различных финансовых планов

Задачи

определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема

определение объема использования финансовых ресурсов и его направлений

обеспечение сбалансированности, экономного и эффективного использования

создание условий для укрепления устойчивости организаций, учреждений, а также бюджетов и ГВФ

определение экономически обоснованного размера финансовых резервов

Финансовое планирование

Этапы

I этап

Метод экономического анализа

горизонтальный

вертикальный

трендовый

факторный

II этап

Метод экстраполяции

Нормативный метод

Индексный метод

Программно-целевой метод

III этап

Балансовый метод

Финансовое прогнозирование

Математическое моделирование

Эконометрическое прогнозирование

Метод экспертных оценок

Трефовый метод

Разработка сценариев

Бюджет

-Федеральный
-Региональный
-Местный

Бюджеты ГВФ

Баланс доходов и расходов

Остальные НКО, КО

Сводный бюджет

КО

Смета доходов и расходов

Фонды, общественные и
религиозные организации

Бюджетная смета

Казенные учреждения

План ФХД

АУ и БУ