EL ROL DE LOS PRESUPUESTOS Y LAS VARIACIONES EN LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

AYUDAN A

Controlar ingresos

COntrolar gastos

Regular cómo se gasta

Minimizar

Pérdidas

Desperdicios

PROPORCIONAN

OBJETIVOS

Realistas

Entendibles por los interesados internos

AYUDAN

Coordinación de los departamentos

Mejorar el flujo de comunicación

Asegurar un sentido de equipo

SE ESTABLECEN

SIGUIENDO SMART

EL ANÁLISIS DE VARIACIÓN

Tiene como objetivo comparar

El desempeño real

El presupuesto

Evaluar el desempeño

DETECTA

Las causas de desviación en el presupuesto para poder tomar medidas correctivas .

PROPORCIONA

Manera objetiva de evaluar a los responsables del presupuesto

PRESUPUESTOS INFLEXIBLES

No permiten cambios en el entorno externo

Aumento de costes de materias primas

Se puede volver demasiado difícil de seguir

SE BASAN EN EL CORTO PLAZO

Se ignoran

Ganancias futuras a corto plazo

Aumento potencial de ventas

Devidos a aumentos de la demanda

SE PUEDEN INFRAUTILIZAR

A final de año pueden ser gastos innecesarios de los administradores

NO INCLUSIÓN DE ALGUNOS

Puede resultar

Resentimiento

Pérdida de motivación

Proceso sistemático de una organización para definir su dirección futura y decidir cómo asignar sus recursos

CUMPLIR SU VISIÓN

Para decidir la dirección futura

CONOCER LA POSICIÓN ACTUAL

CONOCER LAS OPORTUNIDADES DISPONIBLES

CURSO DE ACCIÓN

Formulación de objetivos clave

Derivados de la visión

Puesta en marcha de unos pasos para alcanzarlos

Presupuestar y llevar a cabo el análisis de variación

CONTROLARR Y MONITORIZAR

INGRESOS

GASTOS