Módulo 3 Transacciones contables
Activo
Son la representación financiera de un recurso obtenido por el ente económico como resultado de eventos pasados, de cuya utilización se espera que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.
Fuentes
• Propietarios al momento de la constitución o eventos posteriores
• Terceras personas: proveedores, acreedores, entidades financieras, entes públicos o privados.
Grupos
• El disponible
• Las inversiones
• Los deudores
• Los inventarios
• La propiedad planta y equipo
• Los intangibles
• Los diferidos
• Otros activos
• Las valorizaciones.
Pasivo
Conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad económica, pagaderas en dinero, bienes o en servicios.
Grupos
• Obligaciones financieras
• Proveedores
• Cuentas por pagar
• Impuestos
• Gravámenes y tasas
• Obligaciones laborales
• Diferidos
• Otros pasivos
Patrimonio
Conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total con el pasivo total.
Comprende
• Aportes de los socios o los accionistas
• Dependiendo el tipo de sociedad; superávit de capital, reservas, valorización del patrimonio
• Los dividendos o participaciones decretados
• Los resultados del ejercicio actual y anterior
• El superávit por valorización
Flujo de Sistema de Información Contable
Transacciones
Económicas
Producción
Contables
Tributarias
Soportadas en:
Documentos:
Fuentes
Soportes
Anexos
Contabilización
Cuentas
Decreto 2650/93
Normas 2649/93
Partida doble (Débitos y Créditos)
Resumidas en:
Estados Financieros
Básicos
Balance General
Estado de Resultado
Estado de cambio en el Patrimonio
Estado de cambio en la situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Especiales
Estado de Costos
Estado de Cartera
Estado de inventario
Estados extraordinarios
Estado de liquidación
Balance inicial
etc.
Cierre Contable
Constituye un paso más dentro del ciclo contable, su proceso por lo regular se da al finalizar el año o periodo contable (En Colombia el periodo contable va del 1 de enero a 31 de diciembre de cada año)
Finalidad
Cerrar las cuentas nominales, lo que significa dejar con saldo cero las cuentas de ingresos, gastos y costos.
Determinar el resultado del ejercicio, o sea, enfrentar los ingresos con los gastos y costos y saber que resultado produjo el ejercicio:
Si: Ingresos > Gastos + Costos = Utilidad
Si: Ingresos < Gastos + Costos = Pérdida