Esquema de cuenta y catálogo de cuentas
La cuenta
Lo que significa
🚩Es una herramienta que se utiliza para registrar de manera ordenada y jerárquica todos los movimientos a nivel económico de la empresa, lo cual se logra identificar todas las transacciones u operaciones, y así mismo los aumentos y disminuciones de activos, pasivos, entre otros. Gracias a este instrumento contable, nos facilita el control y obtener información de manera inmediata, para la mejor toma de decisiones.
SU ESTRUCTURA SE CONSTITUYE POR:
1. Código de identificación de cuenta (11010101) 2. Número de partida 3. Fecha (indicar la fecha que fue hecha la operación o transacción) 4. Nombre de la cuenta (describir su nombre) 5. Saldo anterior (se refleja el saldo acumulado al final de 1 día, mes o año) 6. Cargos ( Se anota en la columna del debe) 7. Abonos (Se anota en la columna de haber) 8. Saldo actual
Código - Fecha - Concepto - Saldo anterior - Debe - Haber - Saldo actual
🔴 Esta estructura es la que se utiliza en los sistemas de información contables y administrativas dentro de una empresa, las cuales se registran de manera acumulativa y en un libro llamado Libro Diario Mayor.
CONCEPTOS DE DEBE Y HABER
Deber: Se refiere a todos los ingresos que recibe la empresa, ya que representan un cargo a la cuenta, del mismo modo, se registran el aumento de los activos y de los gastos.
Haber: Se refiere a todas las salidas y entregas de una cuenta, quiere decir que se registran los el aumento de los pasivos y de los ingresos.
Catálogo de cuentas
Lo que significa
🚩Es un documento de contabilidad donde conlleva una clasificación ordenada y sistemática de todas las cuentas que la integran en una entidad. Por lo tanto se utiliza un proceso o un sistema numérico para su codificación.
SE IDENTIFICAN LOS ELEMENTOS PRINCIPALES DEL CATÁLOGO DE CUENTA, DE LA SIGUIENTE MANERA:
🔴 El número 1 se identifica las cuentas del ACTIVO (son las que señala como están distribuidos los bienes y derechos de la empresa).
🔴 El número 2 se identifica las cuentas del PASIVO (son las que nos van a indicar las formas en la que esta distribuidas las deudas, obligaciones o compromisos de la empresa).
🔴El número 3 se identifica las cuentas del CAPITAL O PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS ( las que indican como esta distribuido el capital de la empresa o entidad)
🔴El número 4 se identifica las cuentas de RESULTADOS DEUDORAS (son aquellos egreso de la empresa, es decir son gastos)
🔴El número 5 se identifica las cuentas de RESULTADO ACREEDORAS (son aquellas donde indican los ingresos, ganancias y utilidades).
🔴El número 6 se identifica las cuentas LIQUIDADORAS DE RESULTADO (es conocida por cuenta de perdidas y ganancias, ya que registran los aumentos y disminuciones que corresponden a todas).
El catálogo de cuentas está ordenado por el sistema numérico.
Los títulos de agrupación que se han utilizado son:
IDENTIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1 ACTIVO
2 PASIVO
3 PATRIMONIO Y RESERVAS
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR
6 CUENTAS LIQUIDADORAS
RUBROS DE AGRUPACION
Para formar los rubros de agrupación se les agregará un dígito a los títulos de agrupación. Ejemplo:
11 ACTIVO CORRIENTE
12 ACTIVO NO CORRIENTE
21 PASIVO CORRIENTE
22 PASIVO NO CORRIENTE
31 CAPITAL
41 COSTOS Y GASTOS DE OPERACIONES
42 GASTOS NO OPERACIONALES
51 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS
52 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
61 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
CUENTAS DE MAYOR
Formaremos las cuentas de mayor con cuatro dígitos. Ejemplo:
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1102 CUENTAS POR COBRAR
2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
2102 CUENTAS POR PAGAR
SUBCUENTAS
Formaremos las subcuentas con 6 dígitos, Ejemplo:
110101 CAJA GENERAL
110201 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
210401 . PROVISIONES
SUB-SUBCUENTAS
Formaremos las Sub-Subcuentas con 8 dígitos, Ejemplo:
11010301 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
11040101 EQUIPOS
12010101 TERRENOS
12010102 EDIFICACIONES