PARTIDAS QUE CONFORMAN
EL CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVOS CIRCULANTES O CORRIENTES
Son aquellos bienes y servicios cuyo periodo de realización es menor a un año
CAJA, BANCOS, CUENTAS POR COBRAR,
CLIENTES, IVA POR COBRAR,
DEUDORES, DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
CAJA: Se aplica para referirse
a la parte de la cuenta donde
se registran las entradas de
dinero en efectivo o por cheques
o en valores representativos de sumas
dinerarias
BANCOS: Es la cuenta en la que se
registran las entradas y salidas de
dinero en resguardo de instituciones
bancarias
CUENTAS POR PAGAR: es el nombre de la cuenta donde se registran los
incrementos y los recortes vinculados
a la venta de conceptos diferentes a
productos o servicios. Esta cuenta está compuesta por letras de cambio, títulos de crédito y pagarés a favor de la empresa.
CLIENTES: Clientes es la cuenta en
la que se registran las ventas de
mercancías a crédito, es decir,
aquellas que están pendientes de cobro
IVA POR COBRAR: En resumen,
el IVA por pagar es el impuesto
que los contribuyentes tenemos
a cargo y debemos enterar al fisco
DEUDORES: cualquier concepto
que un tercero le adeude o
deba a la empresa
DOCUMENTOS POR COBRAR: es la
cuenta en la que se registra el valor
de los documentos pendientes de
cobro, o sea, aquellos documentos
a favor de la empresa
con vencimiento no superior a un año
EQUILIBRIO ENTRE RENTABILIDAD Y RIESGO
Riesgo
El riesgo de un activo
depende
La probabilidad de que, a su vencimiento , el emisor cumpla las clausulas de rentabilidad
Amortizacion financiera pactada
Depende
Solvencia del emisor
Garantizar que incorpore el titulo
Liquidez
Se mide por la facilidad y la certeza para convertirlo en dinero a corto plazo sin sufrir perdidas
Activos financieros muy líquidos, los depósitos de ahorro y a plazo en las instituciones de crédito
CAPITAL DEL TRABAJO NETO
El Capital de Trabajo es el excedente del Activos Circulantes sobre Pasivos Circulantes, es el Activo Circulante que ha sido suministrado por los acreedores a Largo Plazo y por los accionistas
Es el capital de trabajo positivo para
asegurar que una empresa es capaz
de continuar sus operaciones
Se requiere un flujo de efectivo suficiente para pagar a sus
empleados, el servicio de sus deuda, pagar sus pasivos sin demora
Ciclo de conversion de efectivo
es un indicador de liquidez y eficiencia operativa que mide el tiempo que transcurre desde que adquieres una materia prima hasta que puedes cobrar por el producto o servicio que vendes.
PASIVOS CIRCULANTES O CORRIENTES
Deudas y obligaciones cuyo vencimiento de pago sera menor a un año
PROVEEDORES, ACREEDORES, IVA POR PAGAR, CUENTAS POR PAGAR, CREDITO FISCAL, TODO POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES: es la cuenta utilizada para registrar las operaciones o compras realizadas a crédito por la empresa, compra que harán parte del inventario.
ACREEDORES: es la cuenta en la que se registra el importe de lo que debemos a terceras personas por un concepto distinto a mercancías
IVA POR PAGAR: Es la diferencia que resulta del IVA cobrado de nuestras ventas, menos el IVA acreditable de nuestras compras, si el saldo del IVA cobrado es mayor entonces tenemos un IVA a pagar
CUENTAS POR PAGAR:
son las cantidades en deuda de una compañía a los acreedores por los servicios o bienes adquiridos. Si una tienda recibe bienes en adelanto sobre el pago
CREDITO FISCAL: es el monto que una empresa ha pagado en concepto de impuestos al adquirir un producto o insumo y que puede deducirlo ante el Estado al momento de realizar una reventa
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO:
Suelen ser conocidas como pasivos corrientes. Estas, deberán cancelarse en un plazo de un año o menos. En muchos casos, las Cuentas por pagar pueden ir abonándose de manera mensual o diaria, hasta saldar la totalidad de la obligación