PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS JUDICIALES Y SU INCIDENCIA EN LAADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA EN CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS

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av JUAN CARLOS CHICHE CHACON

LOS METODOS Y TECNICAS DE INVESTIGACION EN CIENCIAS SOCIALES

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LEY Nº 004

av MARLEN ALBORTA

PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS JUDICIALES Y SU INCIDENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA EN CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS

Rev. Horizonte Empresarial. Enero–julio 2020. Vol 7 / N° 1, pp. 42-51 – ISSN:

2313-3414

4. Discusión

En base a los resultados obtenidos en la presente investigación se encontró lo siguiente: la mayoría de los encuestados nos mencionaron que el peritaje contable es elaborado por profesionales especializados y son quienes poseen conocimientos técnicos, científicos y prácticos, preparados para brindar un informe pericial justo y objetivo (Tabla N° 05). A las interrogantes planteadas confirman que el peritaje contable es una actividad exclusiva del contador público colegiado y este debe realizar su labor teniendo en cuenta el código de ética y sobre todo las normativas vigentes (Tabla N° 6, N° 8 y N° 9). Determinando la importancia de la actividad pericial y la incidencia del informe pericial en una acertada toma de decisiones por parte del Juez encargado de los casos de lavado de activos.

5. Conclusiones

Se demostró que el peritaje contable en los procesos judiciales incide en la administración de justicia en los casos de lavado de activos en la Fiscalía Anticorrupción de la Provincia del Santa, ya que es una herramienta que sustenta los hallazgos que sirven de prueba de desbalance patrimonial, la misma que permite cuantificar en términos monetarios el acto ilícito, lo que brinda al Juez encargado del caso poder administrar justicia.

Se analizó la administración de justicia en los casos de lavado de activos de la Provincia del Santa en la que concluimos que se ve limitada y con procesos judiciales inconclusos debido a la falta de perito contable judicial oficial, el mismo que debería elaborar los informes periciales. Esta ausencia genera una inestabilidad.

Se evaluó el peritaje contable como un instrumento de prueba en los procesos judiciales de lavado de activos, donde gracias a el reconocimos que es elaborado por un perito contable especializado, el cual debe cumplir con todos los requisitos de un profesional eficiente y eficaz para brindar un informe pericial calificado que tengan los objetivos bien definidos ya que es una prueba contundente para los encargados de impartir y administrar justicia.

6. Referencias

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Santamarìa, M. (2016). Funciones decisorias del letrado de la Administración de Justicia.

España. Recuperado en: https://dialnet.unirioja.es/servlet/tesis?codigo=154601

Zapata, W., Moreno, J., & Garry, S. (2016). Money Laundering and Financial Risk Management in Latin America, with Special Reference to Mexico. Mèxico. Recuperado en:

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Cabello, R., (2017). “Peritaje Financiero vinculada al delito de lavado de activos en la Sala Penal Nacional, 2013-2016”. Lima, Perú: Recuperado en:

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Calderón, C., (2010). “El Perito Contable Judicial en Los Procedimientos ante El Poder Judicial – Provincia de Huaral”. Huaral-Lima, Perú: Recuperado en:

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https://www.academia.edu/31098719/informe_de_Peritaje_Contable

Correa, A., & Eluchans, E. (2011). Dinero y Blanqueo de Activos. Chile. Recuperado en:

https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=3425135

7. Video:La importancia de la prueba pericial contable o económico financiera

link: https://www.youtube.com/watch?v=23Ec2iPp7Lg&t=101s

Resumen

El objetivo de la investigación fue determinar la incidencia que hay entre el peritaje contable y los delitos contra la administración de justicia en las situaciones de lavado de activos según expertos del Registro de Peritos contables y Fiscales. El tipo de investigación es aplicada, el nivel de investigación es descriptivo correlacional, y el enfoque es cuantitativo. La muestra estuvo conformada por 20 peritos contables, perfeccionados en la función de peritaje. La técnica que se utilizó es la encuesta y la entrevista y los

instrumentos de recolección de datos fueron: dos guías de cuestionarios aplicados a los peritos contables y dos guías de entrevistas, realizadas una al juez y otra al fiscal encargados de los casos de lavado de activos y

para ver la incidencia se utilizó la fórmula R-Pearson. En esta investigación se concluyó con la demostración que el peritaje contable sí incide en la administración de justicia en los casos de lavado de activos.

3. Resultados, según la fuente del Cuestionario aplicado a los jueces y fiscales del poder judicial.

CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS.El trabajo de investigación planteo dos hipótesis y habiendo aplicado la estadística inferencial con la técnica R- Pearson del programa SPSS-25, encontramos lo siguiente: El coeficiente de correlación R de Pearson indica correlación alta (0.788) entre las variables, es decir, que el peritaje contable en los procesos judiciales incide en la administración de justicia en los casos del lavado de activos, por lo que se rechaza la hipótesis nula; y se acepta la hipótesis central.

Tabla Nº 09 El juez encargado de administrar justicia en un caso por Lavado de Activos se auxilia por un Perito Contable judicial. Del análisis del Gráfico de la tabla N° 09 a la pregunta, como resultado se obtuvo que el 70% respondió siempre mientras que el 30% restante respondió casi siempre.

Tabla Nº 08 El Peritaje contable permite identificar y conocer las diversas modalidades del delito de lavado de activos. Del análisis del Gráfico de la tabla N° 08 a la pregunta, como resultado se obtiene que el 80% respondió siempre mientras que el 20% restante respondió casi siempre.

Tabla Nº 07 Casos resueltos existentes, teniendo en cuenta el peritaje contable como instrumento. Del análisis del Gráfico de la tabla N° 07 a la pregunta, al presente año como resultado se obtiene que el 100% respondió de 40% a 50% de casos resueltos.

Tabla Nº 06 El Peritaje Contable permite resolver los casos investigados por Lavado de Activos. Del análisis del Gráfico de la tabla N° 06 a la pregunta como resultado se obtiene que el 100% respondió siempre.

Tabla Nº 05 Sentencias aplicadas en los casos de Lavado de Activos basan sus decisiones en los peritajes contables. Del análisis del Gráfico de la tabla N° 05 a la pregunta como resultado se obtiene que el 70% respondió siempre mientras que el 30% restante respondió casi siempre.

OPCION

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Fi %
siempre 7 70%
Casi siempre 3 30%
Con frecuencia 0 0%
Casi nunca 0 0%
nunca 0 0%
TOTAL 10 100%

2. Material y Métodos:

En la presente investigación se buscó determinar la incidencia entre dos variables:

Siendo el enfoque cuantitativo, tipo de investigación correlacional y el diseño de investigación el descriptivo correlacional, utilizando las técnicas de la entrevista y la encuesta y como instrumentos la guía de entrevista y el cuestionario. Además, la población estuvo conformada por 60 profesionales especialistas entre ellos jueces, fiscales y peritos de la Fiscalía Especializada de Lavado de Activos de la Provincia del Santa, vale mencionar que participaron peritos contables de oficio, parte y/o dirimentes y como muestra, estuvo constituida por 20 personas especializadas entre ellas 3 jueces, 7 fiscales y 10 peritos contables pertenecientes a la Fiscalía anticorrupción de lavado de activos de la provincia del Santa. Por otro lado, el proceso para analizar la información fueron los siguientes pasos; se elaboró la guía de encuesta y la guía de entrevista, para la aplicación de la muestra de estudio, luego se aplicó los instrumentos de la guía de encuesta a los fiscales y peritos respectivamente y la guía de entrevista solo se aplicó al juez y fiscal especializados, luego se recolectaron los datos, se analizaron e interpretaron los resultados obtenido. Por otro lado, se utilizó la estadística descriptiva para recoger información de las variables representada en cuadros y gráficos a través de frecuencias y porcentajes y para ver la incidencia, se utilizó la estadística inferencial aplicando la R de Pearson, a las variables de estudio que son Peritaje contable y administración de justicia, en los casos de lavado de activos

1. Introducción

En la actualidad, en nuestro país la aplicación del Peritaje Contable es considerada una actividad especializada y se ha desarrollado de forma pertinente, dicho sea de paso se ha convertido en una herramienta de prueba que la administración de justicia la emplea como apoyo y guía de las

investigaciones por lavado de activos, por ende los informes periciales deben ser documentos que muestren eficiencia y eficacia conservando objetivos bien definidos de forma que sea de utilidad para el magistrado encargado de administrar justicia, dicha herramienta sirve como base para tomar decisiones de forma más objetiva, el encargado exclusivo de elaborar la pericia contable es el Contador Público Colegiado. (Palomino, 2016)

En la ciudad de Lima, según Cabello (2017), en su tesis titulada “Peritaje Financiero vinculada al delito de lavado de activos en la Sala Penal Nacional, 2013-2016”, concluye:

Durante el año 2014 se manifestaron los estándares más altos de investigaciones por casos de lavado de activos, debido a aumentos no sustentables de capitales, observando actos ilícitos que encierran notablemente un desbalance patrimonial. Y durante el año 2016 se redujo de forma progresiva los orígenes de fondos desconocidos.

Según el autor Calderón (2010) nos menciona que:

El profesional escogido es un perito contable, el mismo que debe tener experiencia, estudios científicos y técnicos del caso designado por el poder judicial ya que aceptan y juramentan al cargo con el fin de brindar resultados consignados en un informe pericial.

Marco Referencial

Autores: Gonzales (2011), Espinosa (2016), Ayala (2013),Correa & Eluchans (2011),Icaza (2015), Zapata; Moreno, & Garry (2016); Cubas (2008), Campos (2012 y otros.

Variables

V. dependiente: LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA EN CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS

V. Independiente: PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS JUDICIALES.

Hipótesis

Hipótesis Nula: El Peritaje contable en los procesos judiciales no incide en la administración de justicia en los casos de lavado de activos de la fiscalía anticorrupción de la Provincia del Santa.

Hipótesis General: El Peritaje contable en los procesos judiciales incide en la administración de justicia en los casos de lavado de activos de la fiscalía anticorrupción de la Provincia del Santa.

Justificación

- Económica.- Teórica.- Practica. - Metodológica.- Académica.

Objetivos

Objetivos Específicos: - Evaluar el peritaje contable en los procesos judiciales de la fiscalía anticorrupción de la Provincia del Santa. - Analizar la administración de justicia en los casos de lavado de activos de la fiscalía anticorrupción de la Provincia del Santa del año 2019. - Demostrar la incidencia del peritaje contable en los procesos judiciales en la administración de justicia en los casos de lavados de activos en la fiscalía anticorrupción de la Provincia del Santa del año 2019.

Objetivo General: Determinar que el peritaje contable en los procesos judiciales incide en la administración de justicia de los casos de lavado de activos de la fiscalía anticorrupción de la Provincia del Santa – 2019.

Planteamiento del Problema

¿De qué manera el peritaje contable en los procesos judiciales incide en la administración de justicia de los casos de lavados de activos de la fiscalía anticorrupción de la Provincia del Santa – 2019?