PLANEACION DE AUDITORIA

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av Paula Osorio

Modelos de Control Interno

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PLANEACION DE AUDITORIA

IDENTIFICACION Y EVALUACION DE RIESGOS

TIPOS DE RIESGOS

RIESGOS DE NEGOCIO

SON AQUELLOS FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE LA COMPAÑÍA NO LOGRE SUS OBJETIVOS

RIESGOS DE FRAUDE

FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE SE PRESENTEN FRAUDES DENTRO DE LA ORGANIZACION

RIESGOS DE PROCESOS

AQUELLOS FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE LOS PROCESOS DE LA COMPAÑIA NO CUMPLAN SUS OBJETIVOS

UN RIESGO ES UN EVENTO QUE AL MATERIALIZARSE PUEDE HACER QUE UNA COMPAÑÍA O UN PROCESO NO CUMPLAN CON SUS OBJETIVOS

MATERIALIDAD

SE EMPLEA PARA

DEFINIR EL LIMITE DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA QUE EL AUDITOR PUEDE ACEPTAR PARA NO GENERAR UNA SALVEDAD

DEFINIR LAS TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS (TODAS LAS TRANSACCIONES SUPERIORES A LA MATERIALIDAD DE PLANEACION NO SIGNIFICATIVAS)

SE REFIERE A LA CIFRA O CIFRAS DETERMINADAS POR EL AUDITOR, SEGÚN LAS CUALES LAS INCORRECCIONES NO CORREGIDAS Y NO DETECTADAS NO INCIDEN EN LA OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS O DE TRANSACCIONES, SALDOS CONTABLES O INFORMACIÓN A REVELAR

EN ESTA FASE SE DEFINEN TANTO LA ESTRATEGIA COMO LOS RECURSOS Y TIEMPO CON QUE VA A DESARROLLAR EL TRABAJO

SE FUNDAMENTA EN LAS SIGUIENTES NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍAS (NIA)

NIA 320 "IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACION Y EJECUCION DE LA AUDITORÍA"

NIA 315 "IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO"

NORMA 300 "DE PLANIFICACION DE AUDITORIA"

OBJETIVOS DE LA PLANEACION

FACILITAR LA DIRECCION Y SUPERVISION DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE TRABAJO

ASISTIR EN LA SELECCIÓN DE LOS MIEMBROS DE EQUIPO DE TRABAJO

RESOLVER PROBLEMAS POTENCIALES DE FORMA OPORTUNA

ORGANIZAR Y ADMINISTRAR EL TRABAJO DE AUDITORÍA DE MANERA EFECTIVA Y EFICIENTE

ENFOCAR EL TRABAJO EN LAS AREAS IMPORTANTES

ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORIA

ASIGNAR MIEMBROS DEL EQUIPO CON EXPERIENCIA APROPIADA PARA AREAS DE ALTO RIESGO

ELABORAR EL CRONOGRAMA DE AUDITORÍA QUE CONTEMPLE LAS FECHAS DE EJECUCIÓN Y REVISIÓN DE LOS TRABAJOS

PREVER EL USO DE TERCEROS (ABOGADOS, EVALUADORES, ETC

IDENTIFICAR CLARAMENTE LAS CARACTERÍSTICAS DEL ENCARGO

CONSIDERAR EL USO Y EVALUACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA

ACTIVIDADES

PLANEACION

REQUISITOS ETICOS

CONTINUIDAD DE LA REALACION CON EL CLIENTE

COMPRENSION DEL TRABAJO