Conceptos Fiscales Fundamentales
Fundamentos constitucionales para el establecimiento de los tributos
Haciendo énfasis a los principios de proporcionalidad y equidad tributaria,
hemos de destacar que nuestro Máximo Tribunal también ha dicho que la proporcionalidad radica en que los sujetos pasivos deben contribuir a los gastos públicos en función
de su respectiva capacidad económica
Principio tributario
Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
En este numeral se consagra como principios constitucionales tributarios la proporcionalidad, la equidad, la legalidad y el destino al gasto publico, los cuales rigen en toda contribución
Clasificación
Principio de Legalidad
Establece que no habra tributos sin ley
Principio de Igualdad
La igualdad es la base del impuesto
Principio de generalidad
Los tributos deben abarcar integramene a las distintas categorias de personas o bienes
Principio de proporcionalidad y progresividad
Ser proporcional a la hora de el capital, la renta y al consumo
Principio de NO confiscación
Las confiscaciones deben estar dentro de un limite racional que no afecte o disminuya a los contribuyentes
Administración tributaria
Definición
El Servicio de Administración Tributaria SAT, es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de México, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público.
Facultades
Son las que la ley asigna para identificar en caso particular la obligación tributaria, cuyos presupuestos de hecho y de carácter general se encuentran establecidos en la ley.
I. DE RECAUDACIÓN
Su función es recaudar los tributos. Para ello, podrá contratar los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero para recibir el pago de deudas correspondientes a tributos administrados.
II. DE DETERMINACION Y FISCALIZACION
La facultad de fiscalización de la Administración Tributaria se ejerce en forma discrecional, de acuerdo a lo establecido en el último párrafo de la Norma IV del Título Preliminar.
III. FISCALIZACION
La fiscalización viene a constituir un conjunto de actos y actividadesdirigidas a determinar el real y adecuado cumplimiento de lasobligaciones tributarias.
Derecho fiscal
Definición
Conjunto de normas jurídicas y principios del derecho público que regulan la actividad del estado como fisco
Fuentes
Definición
Son los procesos de creación de las normas
Fuentes reales
Son los factores y elementos que determinan el contenido de las normas
Fuentes históricas
Son los documentos que encierran el texto de una ley o conjunto de leyes.
Fuentes formales del Derecho fiscal
La Constitución Politica de los Estados Unidos Méxicanos
La ley
El decreto - Ley y el Derecho - Delegado
El Reglamento Administrativo
La Circular Administrativa
La jurisprudencia
Los tratados Internacionales
Ordenamiento Fiscal
Definición
Conjunto de normas por las que se rige una sociedad.
Conjunto sistemático de reglas, principios o directrices a través de las cuales se regula la organización de la sociedad
Ordenamientos
Ley fiscal
Definición
Es una regla de Derecho emanada del Poder Legislativo que crea situaciones jurídicas abstractas e impersonales por tiempo indefinido
Manifiesta la voluntad del Estado emitida por los órganos a los que más especialmente confía la Constitución la tarea de desarrollar la actividad legislativa
El reglamento fiscal
Definición
Es una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivo
Objetivo
Facilita la exacta observancia de las leyes expedidas por el Poder Legislativo
Circulares
Contienen disposiciones de carácter interno, dirigidas por los funcionarios superiores a los inferiores para especificar la interpretación que debe darse a las normas legales
Se trata de comunicar acuerdos, decisiones o procedimientos que deben seguir.