Control interno, comprobación interna.

Siempre ha existido un debate sobre la importancia y la necesidad de la utilizar una lista de comprobación para llevar a cabo la auditoría interna ISO 9001. Se debe a diferencias entre las listas que aportan una guía a seguir y las que se establecen diferentes preguntas que se responden con un sí o un no.

Si la lista de comprobación se encuentra diseñada para que sea entendida de forma sencilla, se convierte en una herramienta eficiente para realizar la auditoría interna ISO 9001. Es necesario aportar pautas para su realización y permiten profundizar de forma amplia en aquellos elementos que se deben mejorar o corregir.

los listados de comprobación se convierten en una herramienta necesaria para el servicio del auditor para que esta actividad se lleve a cabo abarcando todos los puntos dentro del alcance de la auditoría interna ISO 9001.

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las listas de comprobación no aportan solo ventajas, sino que también conllevan un gran riesgo, debido a que puede caer en la rutina y se convierten en check-list que no promueve que se registren las evidencias encontradas.La eficacia que presentan las listas de comprobación, se pueden detectar en el carácter de las preguntas. Podemos ver un ejemplo a continuación de dos tipos de preguntas que se realizan en una lista de comprobación ineficaz y una lista de comprobación eficaz.Pregunta ineficaz: ¿tiene un procedimiento de acciones correctivas?Pregunta eficaz: En relación con las acciones correctivas y tomando como referencia cinco registros ¿las acciones para eliminar la causa se han llevado a cabo de forma eficaz? Las dos preguntas serían válidas, pero en el primer caso es posible contestarla sin revisar ningún registro y sin variar año tras año, por lo que no nos aporta ningún elemento para mejorar.

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.

Se entiende como control interno al conjunto de procedimientos que es necesario realizar para que la empresa pueda mitigar los riesgos a niveles admisibles. Mediante este mecanismo se intenta prevenir la malversación de fondos, pérdida de activos, incumplimiento de normas legales, fraudes, entre otros.