PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Elaborar una estrategia para que el auditor desempeñe oportunamente su informe.
OBJETIVOS
Facilitar el control del trabajo.
Establecer responsabilidades y tiempo de los procedimientos.
Elaborar papeles de trabajo que respalden el informe del auditor.
El auditor debe planificar para establecer resultados que respalden su dictamen.
Actividades del auditor
Procedimientos de control de calidad.
Evaluar los requisitos éticos y su independencia.
Comprender condiciones del contrato de auditoría.
Entrevistas con el cliente
Elaborar listas de chequeo para conocer asuntos relevantes.
Condiciones de la auditoría.- Tiempo, honorarios, gastos, datos proporcionados al auditor.
Comunicar por escrito las condiciones acordadas, siendo ésta contestada de la misma manera.
El auditor solicitará al encargado información como: personas que laboran, sus cargos, sus obligaciones.
El auditor se entrevistará con gerente, contador, área administrativa, entre otras, para que pueda conocer las áreas funcionales reales, políticas empresariales, contables de la empresa.
El auditor estudiará los manuales de procedimientos y funciones.
Conocimiento del negocio del cliente
Informes anuales de las directivas para los accionistas.
Actas de asambleas y directorio.
Analizar los informes financieros de la administración.
Papeles de trabajo de auditoría del año anterior.
Comparación de los resultados actuales con los presupuestados.
Supervisión de la auditoría
Debe ejercerse en todas las etapas de la auditoría: planeación, ejecución, hasta la culminación.
El auditor podrá analizar, verificar y corregir el trabajo realizado por sus asistentes.
Se dejará constancia de las comunicaciones enviadas al cliente y en los memorandos del auditor.
Inspección de Instalaciones
Conocer las plantas y oficinas de la empresa, para saber su ubicación, las operaciones que realizan,
Las áreas que mayor denotación tendrán es la de producción y distribución, ya que debe planear los métodos de control y evaluación.
Programas de Auditoría
Describir la naturaleza de las cuentas examinadas.
Objetivos de la auditoría que se persiguen en el examen.
Relación de los pasos de auditoría para alcanzar éstos objetivos.