LA FISCALIZACIÓN Y EL CONTROL EN LOS TRIBUTOS

La Fiscalización, consiste en controlar y examinar a las empresas privadas si están cumpliendo con las leyes vigentes

Fases

Fiscalización e Investigación

Acopio de pruebas, documentos que corresponden a los movimientos del contribuyente, se realizan inspecciones

Requerimiento especial en el que se propone una modificación de la liquidación privada, que puede incluir una sanción por inexactitud

Ante ello el contribuyente dispone de un termino para ejercer el derecho de defensa

Pliego de cargos, cuando se pide una sanción mediante acto un independiente

Liquidación y Aplicación de Funciones

Analizar las pruebas recaudadas, actos preparataratorios y la impugancion del contribuyente

Determinar la liquidación oficial del impuesto o la sanción

Art. 648 del ET.

Trata del efectivo cumplimiento de las normas, informacion correcta, solicitud a terceros de las respectivas transacciones

Herramientas de Control

Información Exogena

Es una herramienta de la DIAN controla al contribuyente por medio de datos de terceros, en donde se ha concentrado en fortalecer el sistema de información

Los impuestos administrados por la DIAN son:

Rneta y Complementarios

Sociedades

Grandes Contribuyentes

Otros

Personas Naturales

IVA

Regimen Comun

Regimen Simplificado

Timbre Nacional

GMF

Patrimonio

Arancel

Inspecciones

En hechos no declarados o subdeclarados de ingresos y bienes ocultos