ACTIVOS FINANCIEROS

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ACTIVOS FINANCIEROS

ACTIVOS

TIPOS

COSTO-ORIGEN

CIRCULANTES

ACTIVIDADES ESPECIALES

USO ESPECIAL Y NO CORRIENTES

FIJOS

DETERIORO

INVERSIONES EN EMPRESAS Y FINANCIEROS

INSTRUMENTOS DERIVADOS

COBERTURA

-Relaciones de cobertura -Coberturas de flujos de efectivo -Coberturas de valor de mercado

POSTERIOR: - Valor de mercado. - Variaciones de valor.

INICIAL: -Valor de mercado. -Valor pactado.

-Valor de mercado. -Flujo de efectivo.

-Política Financiera – Contable. -Designación y Documentación. -Expectativa de la cobertura.

Es una estrategia para neutralizar el riesgo, existe una relación entre partida cubierta e instrumneto de cobertura.

ESPECULACIÓN

- Información para evaluar la materialidad de los instrumentos derivados. - Fuente de información utilizada para la medición. - Metodología utilizada. - Forma de gestión de los riesgos - Valores en libros - Impacto en el resultado de las variaciones del VM

POSTERIOR: -Comprador aumenta -Vendedor aumenta

INICIAL: -Valor de mercado -Valor pactado

Son contratos que: -Su valor cambia como consecuencia de las variaciones de valor de una variable subyacente. -Requieren una mínima inversión -Su Cumplimiento se realiza en una fecha futura. -Tiene derechos y oblicaciones

PRÉSTAMOS POR COBRAR

- Valor en libros. - Condiciones de Inversión. - Valor del desembolso. - Costos de transacción. - Tasa de interés efectiva. - Intereses calculados. - Deterioro: gasto y acumulado. - Reversión deterioro. - Datos de transferencia de préstamos por cobrar.

POSTERIOR: - Al costo amortizado. -Deterioro.

INICIAL: -Al valor de la transaccion.

Recursos financieros destinados para el uso de terceros, con una contraprestación en intereses y se encunetran en la categoria de costo amortizado.

INVERSIONES DE ADMINSITRACIÓN DE LIQUIDEZ

• Valor en libros • Condiciones de Inversión: tasa, plazo, vencimiento, restricciones, etc. • Posición de Riesgo: volatilidad • Dividendos e Intereses reconocidos • Precio de la transacción. • Costos de transacción ENTRE OTROS

POSTERIOR: *Valor de mercado CR. *Costo amortizado. *Valor de mercado CP. *Costo.

INICIAL: *Al valor del mercado. *O al costo si no hay velor de mercado

*Recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o patrimonio. *Obtener rendimientos por fluctuacciones del precio

CUENTAS POR COBRAR

- Valor en libros - Condiciones de Inversión: - Restricciones - Deterioro: gasto y acumulado - Reversión deterioro - Datos de transferencia de cuentas por cobrar

MEDICIÓN

INICIAL: -Al costo

POSTERIOR: -Costo -Deterioro

Un derecho adquirido en el desarrollo de transacciones con y sin contraprestación y son solo al costo.

EN ENTIDADES DE LIQUIDACION.

REVELACIONES: *Causas que conllevaron a la liquidación. *La fase del proceso de liquidación. *Razón social de la entidad o entidades.

MEDICIÓN: Valor en libros antes de la liquidación.

cuando se ordena la liquidación de la entidad receptora de la inversión. En cualquiera de las otras participaciones mencionadas.

ACUERDOS CONJUNTOS

REVELACIONES: • Valor en libros de las inversiones. • La participación en los resultados del negocio conjunto y los efectos de la aplicación del MPP. • La diferencia de fechas y ajustes realizados, si los EF son de fechas de corte o con políticas contables diferentes.

POSTERIOR: • Método participación Medición patrimonial (MPP)

Cada entidad participante reconocerá su participación en un negocio conjunto como una inversión.

Acuerdos para una operación conjunta o un negocio conjunto, donde el % de propiedad va de acuerdo a la inversión.

EN CONTROLADAS

*Juicios y supuestos significativos realizados que determinan si se tiene el control *Naturaleza de los riesgos asociados con la participación y los cambios en la controlada ENTRE OTROS.

POSTERIOR: • Método participación patrimonial (MPP)

• Se tiene la facultad de ejercer derechos para dirigir las políticas financieras de otra entidad, la cual es independiente de la participación patrimonial.

• Participaciones en empresas públicas societarias, que otorgan control sobre la entidad receptora de la inversión

PARTICIPACIONES EN EMPRESAS PUBLICAS SOCIETARIAS.

MEDICIONES

POSTERIOR: Método participación Medición patrimonial (MPP); que implica aumentos o disminuciones en el valor de la inversion.

INICIAL: • Al Costo • Deterioro

PARTICIPACIONES EN EMPRESAS PUBLICAS SOCIETARIAS, DONDE SE TIENE UNA INFLUENCIA SIGNIFICATIVA.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

Los equivalentes al efectivo representan inversiones:

-A corto plazo de vencimiento: 3 meses o menos -De alta liquidez (que son fácilmente convertibles en efectivo) -Que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión -Que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata

ACTIVOS FINANCIEROS Y NO MONETARIOS

NO MONETARIOS

ACTIVIDADES ORDINARIAS

RENTA Y PLUSVALIA

ACTIVOS O INSTRUMENTO FINANCIEROS

COMBINADOS

Deuda convertible (BOCEAS). - Bonos en dos o más monedas. - Bonos híbridos

DERIVADOS

Forwards / Futuros. -Opciones Financieras. - Swaps - Otros como Caps, Floors y Collares, Gaviotas, etc.

PRIMARIOS

Depósitos -Fondos de inversión - CDTs y Bonos - Préstamos otorgados - Préstamos recibidos - Cuentas por cobrar / pagar. - Instrumentos de -capital

TODO CONTRATO

CRITERIOS DE VALORIZACION

otros

*VALOR DE USO *COSTO DE VENTA *COSTO AMORTIZADO *VALOR CONTABLE EN LIBROS *COSTO DE TRANSACCIÓN VALOR RESIDUAL

NIIF plenas

-COSTO HISTÓRICO -COSTO CORRIENTE -VALOR RAZONABLE -VALOR NETO REALIZABLE O DE REALIZACIÓN -VALOR ACTUAL O PRESENTE

NIIF para Pymes

-COSTO HISTÓRICO -VALOR RAZONABLE O DE MERCADO