TÉCNICAS CONTABLES DE LA INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE
INDICADORES DE FRAUDE Y BLANQUEO DE CAPITALES
Acción en caso de presencia de indicadores
Búsqueda de evidencia de auditoria adicional
Procedimientos de auditoria
Entrevista a personal involucrado
Procedimientos analíticos sustantivos
Datos no agregados
Conteo del inventario al final del ejercicio reportado
Pruebas sorpresa
Tesorería
Administración de Personal
Inventarios
Ciclo de las compras y cuentas por pagar
Ciclo de las ventas y cuentas por cobrar
Sistema de Control Interno
Documentos soporte
Registros contables
BLANQUEO DE CAPITALES
Es concedido por el Estado al tenedor del dinero
No pagar impuestos
Objetivo: Hacer perder el dinero mal habido
Contabilidad: Papel importante
Técnicas de Investigación Contable
Examinar
Comparar
Analizar
Estados Financieros
Libros Principales y Registros Contables
Ocultar el acto del blanqueo de capitales
RESPONSABILIDAD ANTE EL FRAUDE
Auditor
Obtención de seguridad razonable de los estados financieros auditados
Tipos de fraude
Apropiación indebida de activos
Informes contables fraudulentos
Escepticismo profesional
Detección de fraude a pesar de los mecanismos de control de la compañía
Administración
Diseño de un sistema de control interno institucional
Respeto de principios y valores éticos
Cultura de honestidad
Mecanismos de control
CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE
Tipos de Fraude
Externo
Uso de fuentes externas de la empresa
Proveedores
Clientes
Bancos
Interno
Una o varias personas de la organización
Importancia relativa en los estados financieros (en auditoría)
Malversación de activos
Información financiera fraudulenta
Diferencia entre fraude y equivocación
La acción para cometerlo es intencional o no
DEFINICÓN DE FRAUDE
Conducta intencionada
Existencia
Obtención de un beneficio por parte del defraudador
Conciencia de la conducta del defraudador
Medio
Representación falsa de los hechos materiales
Confianza defraudada
Elaboración de estados erróneos de manera intencional
Alteración de documentos contables
