Clase 1: Activo
Grupo 11: Disponible
Clase 1105: Caja
Descripción: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
Dinámica
Debito
Las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, sea en moneda nacional como en moneda extranjera.
Los sobrantes en caja al efectuar arqueos.
Crédito
Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.
Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico requiera.
Clase 1110: Bancos
Descripción: Registra el valor de los depósitos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos del país como del exterior.
En el caso de las cuentas corrientes bancarias en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.
Dinámica
Debito
Los depósitos realizados mediante consignaciones.
Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
Crédito
Por el valor de los cheques girados.
Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
Clase 1120: Cuentas de ahorro
Descripción: Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
Dinámica
Debito
Por los depósitos realizados mediante consignaciones.
Por el valor de la corrección monetaria.
Crédito
Por el valor de los retiros efectuados.
Por el valor de notas débito: cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la cuenta.
Grupo 12: Inversiones
Cuenta 1205: Acciones
Descripción: Registra el costo de las inversiones realizadas por el ente en sociedades por acciones o asimiladas, incluye las sumas incurridas en su adquisición.
Dinámica
Debito
Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico.
Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago.
Crédito
Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas.
Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada.
Cuenta 1225: Certificados
Descripción: Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.
Dinámica
Debito
Por el valor de los certificados.
Por el valor de los rendimientos capitalizados.
Crédito
Por el valor en libros de los certificados vendidos o redimidos.
Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.
Cuenta 1235: Títulos
Descripción: Registra el valor de la inversión realizada por el ente económico en los denominados "títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República, otra entidad gubernamental o financiera, debidamente autorizada.
Dinámica
Debito
Por el valor de los títulos.
Por el valor de la diferencia en cambio.
Crédito
Por el valor en libros de los títulos vendidos o redimidos.
Grupo 13: Deudores
Cuenta 1305: Clientes
Descripción: Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como la financiación de los mismos.
Dinámica
Debito
Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito.
Por el valor de las notas débito por cheques devueltos por los bancos.
Crédito
Por el valor de los pagos efectuados por los clientes.
Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados.
Cuenta 1355: Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Descripción: Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuestos y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
Dinámica
Debito
Por los valores pagados.
Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del pago o abono en cuenta, en la enajenación de bienes o servicios.
Crédito
Por el valor de las sumas obtenidas como devolución.
Por el valor causado por el concepto de retenciones sobre los impuestos a las ventas y de industria, comercio y avisos, correspondiente a las devoluciones o anulaciones de operaciones por lo cual la enajenaron de bienes corporales muebles o se prestaron servicios gravados.
Cuenta 1365: Cuentas por cobrar a trabajadores
Descripción: Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de éstos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
Dinámica
Debito
Por el valor de los préstamos concedidos.
Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.
Crédito
Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas.
Por traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del trabajador.
Cuenta 1370: Préstamo a particulares
Descripción: Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.
Dinámica
Debito
Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo.
Por el valor del pacto de reajuste si es el caso.
Crédito
Por los valores recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados a terceros.
Cuenta 1380: Deudores varios
Descripción: Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.
Dinámica
Debito
Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales.
Crédito
Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores.
Grupo 14: Inventarios
Cuenta 1435: Mercancías no fabricadas por la empresa
Descripción: Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenación.
Dinámica
Debito
Por el costo de la mercancía comprada.
Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico.
Crédito
Por el costo de la mercancía vendida.
Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores.
Clase 1450: Terrenos
Descripción: Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta.
Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces.
Dinámica
Debito por urbanizar
Por el valor del costo de adquisición que figura en la respectiva escritura pública de compra.
Por el valor de las mejoras y adecuaciones para obtener un terreno útil.
Crédito por urbanizar
Por el costo de la venta parcial o total del predio.
Por el traslado a la subcuenta 145010 -urbanizados por construir- del área útil vendible.
Clase 1460: Envases y empaques
Descripción: Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos como cartones, papeles, materiales para tapas, frascos y jarros.
Dinámica
Debito
Por los sobrantes de inventario.
Por el valor de las devoluciones
Crédito
Por el costo del material de envase o empaque utilizado.
Por el valor de los envases y empaques dados de baja.
Grupo 15: Propiedad planta y esquipo
Clase 1512: Maquinaria y equipo de montaje
Descripción: Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.
Dinámica
Debito
Por el costo histórico.
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo recibidos por cesión, donación o aporte.
Crédito
Por el valor registrado en libros al momento de su realización o venta.
Por el valor de los elementos dados de baja.
Clase 1516: Construcción y edificaciones
Descripción: Registra el costo de adquisición o construcción de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social.
Dinámica
Debito
Por el costo histórico de las construcciones y edificaciones.
Por el valor de las adiciones, reparaciones mejoras y otros cargos capitalizables.
Crédito
Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o rematadas.
Clase 1524: Equipo de oficina
Descripción: Registra el costo histórico del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.
Dinámica
Debito
Por el costo histórico de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico
Por el costo histórico de las máquinas y muebles de oficina entregados por el almacén a las respectivas dependencias.
Crédito
Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o por venta.
Clase 1528: Equipo de computación y comunicación
Descripción: Registra el costo histórico del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización o comunicación.
Dinámica
Debito
Por el costo histórico del equipo de computación y comunicación.
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico del equipo recibido por cesión, donación o aporte.
Crédito
Por devolución de equipos o parte de ellos a los proveedores.
Por el costo total del bien por venta, retiro o donación del mismo.
Clase 1540: Flota y equipo de transporte
Descripción: Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.
Dinámica
Debito
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la flota y equipo recibidos por cesión, donación o aporte.
Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables.
Crédito
Por el costo en libros del equipo vendido.
Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción.
Grupo 16: Intangibles
Cuenta 1610: Marcas
Descripción: Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas.
Dinámica
Debito
Por los costos incurridos en la producción y registro de la marca.
Por el costo de adquisición de la marca.
Crédito
Por la venta de los derechos de utilización de la marca.
Por la extinción legal de utilizar la marca.
Cuenta 1625: Derechos
Registra el valor apreciable en dinero que confiere el ente económico, derechos tales como la exclusividad de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual, al igual que aquellos importes incurridos en su adquisición cuando son comprados.
Dinámica
Debito
Por el costo de adquisición de la propiedad intelectual, cuando ésta es comprada.
Por el costo de adquisición del puesto en bolsa.
Crédito
Por el costo, por venta o cesión de los respectivos derechos.
Por el costo, cuando no se ejerza la opción de compra.
Cuenta 1635: Licencias
Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico.
Dinamica
Debito
Por el valor pagado por la licencia respectiva.
Por los reajustes del precio de las licencias según los respectivos contratos escritos.
Crédito
Por la cancelación de la licencia.
Por reajustes a favor del costo de las licencias.
Grupo 17: Diferidos
Clase 1705: Gastos pagados por anticipado
Descripción: Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos.
Dinámica
Debito
Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva.
Crédito
Por el valor amortizado durante el período de causación del gasto.
Por la recuperación total o parcial del pago realizado por la no prestación del servicio o no recibir la contraprestación respectiva.
Clase 1720: Costos de explotación y desarrollo
Descripción: Registra el valor de los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra, servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor; esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.
Dinámica
Debito
Por el valor de los costos transferidos de las subcuentas 150825 y 150830, según el caso, susceptibles de ser amortizados en períodos futuros, una vez construida la perforación del pozo.
Crédito
Por la venta o cesión del activo.
Por el cruce con la subcuenta 179810, al culminar la amortización respectiva.
Clase 1730: Cargos por corrección monetaria diferida
Descripción: Registra el ajuste por inflación sobre la parte proporcional del patrimonio que está financiando las construcciones en curso, los cultivos de mediano y tardío rendimiento en período improductivo, los programas de ensanche, que no estén en condiciones de generar ingresos o de ser enajenados y sobre los cargos diferidos no monetarios, de conformidad con las normas legales vigentes
Dinámica
Debito
Por el valor de la corrección monetaria diferida, con abono a la cuenta 3405 -ajustes por inflación.
Crédito
Por el valor de la amortización en proporción a la vida útil del activo a partir de la fecha en que éste entre a la etapa productiva o a contribuir a la generación de ingresos, con cargo a la cuenta 4705.
Grupo 18: Otros activos
Cuenta 1805: Bienes arte y cultura
Descripción: Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación.
Dinámica
Debito
Por el costo de adquisición.
Crédito
Por el costo en libros del bien vendido o dado de baja.
Cuenta 1895: Diversos
Registra el costo de los activos no determinados:
Máquinas porteadoras y estampillas: Registra los pagos efectuados a favor de la Administración Postal para la adquisición de especies que mantiene el ente económico para la venta a terceros o para uso interno.
Bienes entregados en comodato: Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico que han sido entregados a una persona natural o jurídica mediante un contrato de comodato.
Dinámica
Debito
Por el costo de los activos adquiridos.
Por el valor del bien recibido como parte de pago.
Crédito
Por el costo de los activos usados por el ente económico o vendidos.
Cuenta 1899: Provisiones
Descripción: Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del grupo 18 -otros activos.
Dinámica
Debito
Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión según los análisis realizados de las cuentas de otros activos
Crédito
Por el costo de los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo previsto como pérdida, daño o deterioro.
Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión.