IMPUESTO DE VALOR AGREGADO (I.V.A.)
IVA Generado
Es el IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este IVA se debe de declarar y pagar, porque es un impuesto que el responsable del IVA cobra en nombre del Estado y que después tiene la obligación de tranferirle. Este impuesto se le atribuye al valor de las ventas en forma discriminada (IVA incluido).
IVA Descontable
Este impuesto se le atribuye al valor de las compras, Gastos y Servicios que estén gravados con este impuesto.
Sanciones
Por no presentar declaración del IVA
Por no declarar el Impuesto al consumo
Contabilización del IVA
La contabilización del IVA, así como la liquidación del mismo, es un asiento rutinario que se hace en las empresas a diario, normalmente con las compras y las ventas, siempre y cuando la operación esté sujeta al impuesto del valor añadido.
Periodo Gravable
Bimestral
Cuatrimestral
Anual
Tarifa
Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos:
General del 19%
Diferencial de 0%, 5%
Especial
Base para calculo
La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.
Sobre el valor de la venta
Bibliografía
Clases de Bienes
Son tres clases de bienes
Objetivo
Gravar al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios prestados en la forma y en las condiciones que prevé la ley colombiana.
Regímenes del IVA
Existía el régimen común y el régimen simplificado, pero el artículo 499 fue reemplazado por el artículo 122 de la ley 1943 de 2018 última reforma tributaria.
La normatividad atormente mencionada instauro unos nuevos regímenes de IVA, denominados como “responsables” y “no responsables”.
El IVA es un impuesto indirecto; es decir, que recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que paga el consumidor final por los productos.
Elementos
Sujeto Pasivo
Es la empresa o profesional que realiza la entrega del bien (vendedor) o la prestación del servicio y que está obligada a soportar la obligación tributaria de realizar la liquidación del impuesto.
Hecho Generador
Son aquellas situaciones, previstas en la ley, que al realizarse generan el impuesto.
Sujeto Activo
Es el Estado Colombiano, encabeza de la Dirección Nacional De Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN); como acreedor del vínculo jurídico y quien está facultado para exigir el cumplimiento del pago del impuesto.
Tarifa
Es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable, para calcular el impuesto.
Base Gravable
Es el valor sobre el cual se efectúa la tarifa.
Régimen Común
"Responsables" Pertenecen a este régimen las personas naturales no clasificadas en el régimen simplificado y todas las personas jurídicas que vendan bienes o servicios grabados. Estas personas cuando vendan bienes y servicios grabados deberán liquidar el IVA a la tarifa que les corresponda.
Obligaciones
Régimen Simplificado
Pertenecen a este régimen las personas naturales comerciantes y artesanos minoristas, agricultores y ganaderos y los prestadores de servicios, pequeños comerciantes, que cumplan con las disposiciones que el estado estable todos los años. Las personas clasificadas en este régimen a pesar de que vendan bienes y servicios grabados no están obligados a cobrar el IVA.
Obligaciones