ASPECTOS GENERALES DE LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA
Jose David Suarez
5. LISTADO FINAL DE CHEQUEO
Cuando ya la auditoria llega a la etapa final
el auditor debe realizar un listado de chequeo con el
fin de que se analice si todo lo que se planificó en un
real mente se realizó y se elaboró en referencia a los
pápeles de trabajo.
A su vez debe:
1. Explicar y dejar plasmado cualquier fluctuación en las cuentas.
2. Verificar si todas las operaciones tienen soporte.
3. En general verificar que todos los aspectos contables y legales de la empresa estén bien y si no lo están llevar la justificación necesaria.
4. ¿QUÉ DEBE HACER EL AUDITOR EXTERNO?
Para evaluar y valorar el sistema de información se deben poseer conocimientos profundos de la estructura y funcionamiento de la entidad auditada, del medio ambiente y las normales legales que la rigen
El propósito es determinar autenticidad, integridad y calidad de la información.
PREPARAR:
- Exámenes de manera critica, sistemática
y detallada.
Importante aclarar que estos exámenes requieren
utilización de técnicas profesionales determinadas.
Ej. Examen de estructura de la empresa,
examen de cuentas de capital, examen de contratos …
3. REVISIÓN DEL BALANCE
DE PRUEBA
En general es por lo que siempre un auditor externo comienza ya que debe familiarizarse con todos los movimientos que realiza la empresa.
Algunas ventajas de esto pueden ser:
1. Obtener visión general de la contabilidad y operación del negocio.
2. Estudiar cuentas que requieran revisión especial.
3. Obtener información de relevancia para la auditoría.
4. Realizar análisis comparativos.
DICTAMEN
BRINDAR SOPORTES Y HALLAZGOS
PAPELES DE TRABAJO
DECISIONES
APLICANDO ASPECTOS
- PERSONALES
- ASPECTOS RELATIVOS AL TRABAJO: HACIENDO LAS COSAS BIEN, CON COMPETENCIA Y CALIDAD.
APLICANDO REGLAS DE CONDUCTA PROFESIONAL
- INTEGRIDAD
- OBJETIVIDAD
- INDEPENDENCIA
- RESPONSABILIDAD
- CONFIDENCIALIDAD
CON LAS RESPECTIVAS EVIDENCIAS
1. SUGERENCIAS
5. Buen juicio del auditor, aplicando practicas contables
y de auditoría.
4. Entregar juicios o recomendaciones oportunamente.
3. Llevar control durante toda la auditoría.
2. Ser Puntual.
1. Planificación de los tiempos de auditoría.
2. PREPARACIÓN DE PERSONAL
DE AUDITORÍA
4. LISTADO DE CHEQUEO
A medida que los asistentes que fueron seleccionados en el punto 2 vayan acabando su trabajo de recolección de información por medio de cuestionarios el auditor debe:
- Revisar si todo esta completamente lleno y firmado.
- Revisar que las fechas coincidan.
- Revisar que las informaciones dadas por la empresa no sean contradictorias.
- Revisar que se realizaron los procedimientos indicados.
Todo esto se hace para lograr llegar a emitir un pequeño dictamen donde se dicta si el equipo de trabajo fue eficiente y eficaz en esta etapa, o si por el contrario debe cambiarse.
El auditor externo debe seleccionar su equipo de trabajo e indicarle cuales deben ser los procedimientos a seguir, además que entrega a estos los controles o formularios que la empresa debe llenar para verificar que si se realizó un control interno.
También delega:
-Funciones
-Roles dentro de la auditoria
-Fechas de presentación
