IMPUESTOS DIFERIDOS

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Pasivos Boleton C-9

Activo Diferido ISR y PTU

Diferencias

Perdidas fiscales por amortizar, depreciación contable y fiscal, estimación de cuentas de cobro dudoso.

El boletín D-4 Activo de impuestos deferidos

Anticipa o aplaza el pago de los impuestos al SAT

Determinación del ISR

Su objetivo es cumplir con las obligaciones fiscales a través de la presentación de declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales.

El Impuesto Sobre la Renta se presenta el día 17 de cada mes, y semestralmente.

Conjunto o segmentos de las obligaciones presentes de una entidad virtualmente ineludibles de transferir activos o proporcionar servicios en el futuro a otras entidades, como consecuencia de transacciones.

Normas de evaluación.

Es una exigencia económica asumida por ley o contrato y siempre implica su existencia y fecha.

Obligación cuantificada

Se debe identificar con veracidad, de lo contrario no se pueden utilizar en los estados financieros, pero si debe informarse como un pasivo contingente.

Obligación identificada

La provisión debe der utilizada para afrontar los desembolsos.

La obligación presente puede ser:

Remota

No debe reconocer una provisión y no requiere revelar la situación.

Posible

No se reconoce una provisión solo debe revelar la existencia de un pasivo contingente.

Probable

La entidad debe reconocer una provisión.

Provisiones.

Anticipo de Clientes

Retenciones de efectivo y cobros por cuentas de terceros

Obligaciones acumuladas

Proveedores

Boletín D-4

El resultado representa el saldo del activo por impuesto diferido al final del periodo actual.

Características

Reversión

Debe probarse su reversión en ejercicios futuros.

Cuantificación

Cada ejercicio debe cuantificarse y revisar se a la tasa vigente determinando un efecto acumulado (balance) y un efecto de ejercicio (resultados).

Origen

Se origina de la discrepancia entre la reglamentación fiscal y la normatividad contable.

Diferimiento

Aplazar o Adelantar el pago de los impuestos.

Se constituyen cuando la entidad económica anticipa o aplaza el pago de los impuestos a la autoridad administradora, originando por la diferencia entre la reglamentación fiscal y la normatividad contable

¿Qué es? Es un Impuesto a las ganancias por pagar (recuperable) por las ganancias (o pérdidas) fiscales de periodos futuros sobre los que informa como resultado de hechos o transacciones pasadas.