Normas de Auditoria Interna

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Normas de Auditoria Interna

1100. Independencia y objetividad.

El director de auditoria deberá tratar la definición de auditoria interna, el código de ética y las normas con la alta dirección y el consejo.

1111. Interacción directa con el consejo.

El director ejecutivo de auditoria debe comunicarse e interactuar directamente con el consejo de administración.

1110. Independencia dentro de la organización.

El director ejecutivo de auditoria debe ratificar ante el consejo, al menos una vez al año la independencia que tiene la actividad dentro de la organización.

1110.A1 La actividad de auditoria interna debe estar libre de injerencias al determinar el alcance de auditoria al desempeñar su trabajo y comunicar los resultados.

1000. Propósito, autoridad y responsabilidad.

El director objetivo de auditoria debe revisar periódicamente el estatuto de auditoria interna y presentarlo a la alta dirección y al consejo para su aprobación.

1000.A1 La naturaleza de los servicios de aseguramiento proporcionados a la organización debe estar definida en el estatuto de auditoria interna. 1000.C1 La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en el estatuto de auditoria interna.

Propósitos.

4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización

3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoria interna.

2. Proporcionar un marco.

1. Definir principios básicos.

1210 Aptitud. Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales.

1210.A1 El director ejecutivo de auditoria debe obtener asesoramiento y asistencia competente en caso de que los auditores internos carezcan de los conocimientos. 1210.A2 Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes para evaluar el riesgo de fraude y forma en que se gestiona por parte de la organización.

1220 Cuidado profesional.

Los auditores deben cumplir su trabajo razonablemente, prudente y competente.

1220.A2 Al ejercicio debido cuidado profesional el auditor interno debe considerar la utilización de auditoria basada en tecnología y otras técnicas de análisis de datos. 1220.A3 El auditor interno debe estar alerta a los riesgos materiales que puedan afectar los objetivos, las operaciones o los recursos.

1200 Aptitud y cuidado profesional.

Los trabajos deben cumplirse a cabalidad con estos principios.

1130 Impedimentos a la independencia u objetividad.

Si se viese comprometida de hecho o en apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes correspondientes.

1130. A1 Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones especificas de las cuales hayan sido previamente responsables. 1130. C1 Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a operaciones de las cuales hayan sido previamente responsables.

1120 Objetividad Individual

Los auditores internos deben tener una actitud imparcial, neutral y evitar cualquier tipo de intereses.

1010 Reconocimiento de la definición de auditoria interna, el código de ética y las normas en el estatuto de auditoria interna.

El director ejecutivo de la auditoria deberá tratar la definición de auditoria interna, el código de ética y las normas con la alta dirección.