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REFERENCIAS

Ortiz A. Héctor. Flujo de Caja y Proyecciones Financieras; Universidad Externado de Colombia. Bogotá 1997.

Ortiz A. Héctor. Análisis Financiero Aplicado con Ajuste por Inflación. 9° Edición; Universidad Externado de Colombia. Bogotá 1996.

Estupiñan Gaitán, Rodrigo. Estados de Flujos y Efectivos; Editora Roesga; 1997.

OBJETIVO BÁSICO FINANCIERO (OBF)

FINALIDAD Y CONFORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Determina la conveniencia de invertir o extender créditos a la organización.

Movimientos de una compañía respecto a su posición en un período determinado y a sus resultados.

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Resultado del ejercicio de un período determinado (pérdida o ganancia).

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Salarios del personal administrativo, intereses, comisiones a vendedores, papelería, entre otros.

COSTOS DE PRODUCCIÓN

GASTOS GENERALES: Corresponden a costos indirectos de fabricación (servicios públicos, arrendamientos, etc).

MANO DE OBRA: Salario y prestaciones sociales de los trabajadores que fabricaron el producto.

MATERIAS PRIMAS: Costo de los materiales que se utilizaron en la fabricación del producto.

INGRESOS

VENTAS: Provenientes de la ejecución del objeto de la empresa.

BALANCE GENERAL

Situación financiera de una empresa en un período determinado

PATRIMONIO

Capital propio de la compañía, aportado por socios o ganancia en el transcurso de sus operaciones.

Reservas

Superávit

Utilidades acumuladas

Utilidades del ejercicio

Capital

PASIVOS

Obligaciones o deudas a terceros de la empresa.

Gastos acumulados

Cesantías

Impuestos

Obligaciones declaradas

Cuentas y documentos a Proveedores

ACTIVOS

Objetos físicos de la compañía o derechos a favor que representan un valor monetario.

CUENTAS

Gastos pagados por anticipado

Materia Prima

Inventarios

Cuentas y documentos por cobrar

Inversiones temporales

Bancos

Caja

MAXIMIZACIÓN DEL VALOR DE LA EMPRESA

CAMBIOS ECOLÓGICOS

ASPECTOS INTERNOS: Estructura organizacional, situación laboral y tecnológica, imagen, etc.

PERSPECTIVAS: Futuras, económicas, políticas y sociales

TIPO DE ACTIVIDAD: Riesgo

UTILIDAD: Eficiencia financiera

CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS

Propósito especial

Presentan la situación financiera, resultado de las operaciones, cambios en el patrimonio y en la situación financiera, entre otros.

Estados preparados sobre una base distinta a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Estados Financieros presentados a Entidades de Control

Estados Financieros de Liquidación

Estados Financieros Extraordinarios

Estados Financieros de Períodos Intermedios

Balance Inicial

Propósito General

Se efectúan al cierre de un período para usuarios indeterminados con el fin de satisfacer el interés común propio.

CLASES

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Resultados

Balance General

CARACTERISTICAS

Fácil Consulta

Neutrales

Claros

Concisos

FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO

Administración de capital de trabajo

Pasivos corrientes

Obligaciones o deudas

Activos corrientes

Liquidez

Capital de trabajo

El administrador financiero proporciona pautas de inversiones en los rubros de cartera e inventarios y los plazos de pago con proveedores.

Consecución de fondos

Amplio conocimiento del mercado financiero

Preparación de flujo de caja

Mantener el negocio abastecido de fondos