TEMA 10. LIBROS AUXILIARES
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Conciliación bancaria
Consiste en comparar las anotaciones realizadas en el libro de bancos con el extracto mensual que la identidad bancaria envía a la empresa.
Registro de operaciones en el libro de bancos
Se resgistran los movientos de entrada y salida de efectivo, el libro de bancos resgistrará las operaciones realizadas con el objetivo de comprobar que no se han efectuado cargos o abonos de forma indebida.
Las cuentas bancarias a la vista
Las empresas y particulares, pueden utilizarlos en cualquier momento para realizar pagos e ingresos.
LIBRO AUXILIAR DE CAJA
El arqueo de caja
Consiste en verificar el saldo disponible que refleja el libro de caja en un momento determinado se correponde con el dinero que se encuentra físicamente en la caja chica.
Cumplimentación del libro auxiliar de caja
Documento en el que se registran, al menos una vez al mes y por orden cronólogico, los movimientos de efectivo en la caja de la empresa.
Justificación de los movimientos de caja
Todos los movimientos de entrada o salida de efectivo que se produce en la caja se deben justificar.
La caja chica
Lugar donde se guarda el dinero en efectivo de una empresa.
Caja de caudales que se custodia en un armario que posee algún tipo de media de seguridad para evitar robos o hurtos.
MOVIMIENTOS DE TESORERÍA
Movimientos de bancos
Pagos en efectivo, cheques y transferencias.
Ingresos en efectivo, cheques y transferencias.
Movimientos de caja
Pagos de escasa cuantía.
Ingresos de escasa cuantía.
T. 9 OPERACIONES BÁSICAS DE COBRO Y PAGO (II)
El pago aplazado
Las tarjetas de crédito
Servicios asociados
La contratación d euna tarjeta de crédito está asociada a determinados beneficios:
- Seguros de vida y de accidentes.
- Bonificaciones o descuentos en determinados comercios.
- Anulación de tarjeta en caso pérdido o robo.
Requisitos
La mayoría de bancos requieren que el titular de la tarjeta de crédito disponga de una cuenta bancaria en la entidad, aunque cada vez más entidades ofrecen tarjetas de crédito <>.
En algunos casos se suele requerir que se domicilie la nómica o la pensión.
Límite de crédito
Depende del modelo de tatjeta (normal, oro, platino, etc) y la solvencia del titular de la misma, este dispone de un límite máximo de financiación para sus compras y disposiciones de dinero en carajes automáticos.
En caso superar el límite, existen distintas opciones:
- En ocasiones se permiten <>, que supondrán un coste mayor por los intereses y comisiones que se deben pagar.
- Es posible ampliar el límite de forma temporal.
- Se procede a bloquear la tarjeta de crédito.
Modalidades de pago
El interés que los bancos cobran por esta modalidad es muy alto (aproximandamente del 20€) y se acrecienta más si el cliente se retarsa en los pagos.
Permite aplazar el pago mediantes una cuota mensual fija o flexible que el cliente puede elegir al contratar la tarjeta.
Pagos parciales del saldo dispuesto mediantes cuotas mensuales fijas o variables a lo largo de todo el año.
Pago mensual
La mayoría de los bancos no cobran intereses.
El titular de tarjeta recibe a principios de mes un resumen o extracto de los pagos y disposiciones de dinero a crédito realizados el mes anterior.
Pago de todo el importe dispuesto durante un mes al comienzo del mes siguiente
La domiciliación bancaria
proceso de domilociación bancaria
Se produce una transación comercial entre el vendedor (beneficiario) y el comprador (ordenante) y acuerda que la forma de pago es la domiciliación bancaria.
El ordenante autoriza el cargo en cuenta.
Domicilia en recibo.
El beneficiario emite los recibos domiciados de sus clientes
Solicita el descuento de los
recibos.
Entrega a su banco la remesa de
recibos para la gestión del cobro.
Lllegado el vencimiento, la entidad bancaria del beneficiario cargará un <> por el importe del recibo bancario en la cuenta bancaria del ordenante.
Devolución del recibo
En el caso de recibos domiciliados entre empresas (domiciliaciones B2B), no es posible la devolución una vez realizado el cargo.
Si el cliente (particular) no está de acuerdo con
el cargo producido en su cuenta bancaria, podrá devolver el recibo domiciliado, es decir, no pagar para ello tiene un plazo de ocho semanas.
Para ello utiliza la web del
banco.
Orden de pago que el ordenante da a us entidad bancaria para que pague, generalmente d euna manera periódica, una cuentía fija o variable.
La letra de cambio
El descuento
Se puede entregar a una entidad bancaria para que se encargue de su cobro llegado el vencimiento.
Es una orden de pago: el librador ordena al librado pagar al tomado una cantidad, en un lugar y fecha determinados.
Personas que intervienen en la letra de cambio:
- Librador.
- Librado.
- Tomador o tenedor.
Además, en la letra de cambio pueden intervenir las siguientes personas:
- Avalista.
- El tomador puede entregar o endosar el pagaré a otra persona transmitiendo así sus derechos de cobro. De esta manera el tomador se convierte en edosante y el nuevo tenedor en endosatario.
El pagaré
Es una promesa de pago: el firmante promete pagar al beneficiario una cantidad, en un lugar y fecha determinados.
- Firmante: Emite el documento y queda obligado al pago.
- Beneficiario o tenedor: Recibe el documento y lo cobra llegado el vencimiento.
Además, en el pagaré pueden intervenir las siguientes perosnas:
- Avalista: Si llegado el vendición el firmante no paga, abonará el pagaré. Garantizando su pago.
- El beneficiario puede entregar o endosar el pagaré a otra persona transmitiendo así sus derechos de cobro. De esta manera el beneciario se convierte en endosante y el nuevo tenedor en endosatario.
Se produce en un momento posterior a la entrega del bien o la prestación del servicio.
Los principales instrumentos de pago aplazado son:
T.8 OPERACIONES BÁSICAS DE COBRO Y PAGO (I)
6. EL TERMINAL PUNTO DE VENTA O TPV
Otras pasarelas de pago
El cliente
El vendedor
Las pasarelas de pago
Pago
Seguridad
Justificante
5. LAS TARJETAS BANCARIAS
Tipos
Tarjeta de crédito
El titular puede hacer pagos y obtener dinero en el cajero sin necesidad de tener dinero en su cuenta. El banco se lo presta a cambio de gastos e intereses.
Tarjeta de débito
Su utilización solo es posible si el titular dispone en efectivo en la cuenta a la que esté asociada.
4. LA TRANSFERENCIA BANCARIA
Instrumento de pago al contado.
Consiste en relaizar una transmisión de dinero desde una cuenta corriente o de ahorro abierta en una entidad financiera a otra.
Intervienen:
- El ordenante
- El beneficiario
Entre cuentas del mismo banco
Entre bancos diferentes
Transferencias urgentes (entre bancos diferentes)
Transferencias internacionales dentro de la zona SEPA
Transferencia internacionales fuera de la zona SEPA
Transferencias con Bizum
3. EL RECIBO
Justifica que el pago se ha relaizado, especialmente en los pagos en efectivo y con cheques, la persona que cobra entrega a la que paga un recibo.
2. INSTRUMENTOS DE PAGO AL CONTADO
El cheque
El pago del cheque
No teiene vencimiento. El beneficiario cobrará el cheque en el momento en el que lo presente en la entidad bancaria que actúa como librado, con indenpendencia de su fecha de emisión.
Para cheques emitidos en España: 15 días
Para cheques emitidos en Europa: 20 días
Para cheques emitidos fuera de Europa: 60 días
Cheques especiales
Aquellos que plantean algún requisito o condición para poder cobrarse.
Cheque cruzado general
Cheque cruzado especial
Cheque para abonar en cuenta
Cheque conformado
Cheque bancario
Cheque de viaje
Cheque de ventanilla
Clases de cheques según el beneficiario
Nominativo
Al portador
El pago en efectivo
Papel moneda
Billetes de curso legal; en la zona del euro:
5, 10, 20, 50, 100, 200 y 500€
Moneda metálica
Hay ocho monedas en euros:
1, 2, 5, 10, 20 y 50 céntimos y 1 y 2 €).
Tarjetas de débito y cheques al portador
1. MÉTODOS DE PAGO
Pago anticipado
El comprador realiza antes de que se produxca la entrega del bien o la presentación del servicio.
Pago aplazado
Se produce en un moento posterior a la entrega del bien o la presentación del servicio.
Pago al contado
El abono se produce en el momento.
T.7 LOS INVENTARIOS Y LA VALORACIÓN DE EXISTENCIAS
4. EL MÉTODO FIFO
Se usa para calcular el costo de los bienes vendidos y valorar el inventario.
3. EL PRECIO MEDIO PONDERADON (PMP)
Metodología utilizada para calcular valor de las existencias finales mediante la media aritmética ponderada de los precios de coste, según la cantidad de existencias.
PMP = C1·P1+C2·P2+.../C1+C2+...
2. VALORACIÓN DE EXISTENCIAS
En los almacenes se guardan y conservan los materiales y productos que la empresa prevé utilizar en su actividad.
Ficha de almacén
Documento que recoge los movimientos de entrada y salida de stocks de cada producto y el valor que tienen.
1. EL ALMACÉN Y LOS INVENTARIOS
Otros documentos relacionados con el almacén
Traslado de mercancías dentro del almacén de una ubicación a otra.
Movimientos de salida de mercancías del almacén.
Movimientos de entrada de mercancías al almcén.
Libro de inventarios
Inventarios
Inventario permanente
Inventario físico
Periódico
De cierre
Listados de los bienes que pertenecen a una empresa. Sirven para conocer cuánto capital ha invertido la empresa en la adquisición de todos los recursos materiales que utiliza en su actividad. Para controlar la cantidad, el valor y el estado en el que se encuentran las existencias de la empresa.
Otros aprovsisionamientos
Otros productos
Bienes de explotación
Bienes intagibles
Bienes físicos
Tipos de stock o existencias
Productos semiterminados
Productos en curso
Otros aprovisionamientos
Mercaderías
Productos terminados
Materias primas
Espacio que la empresa utiliza para guardar y conservar, los materiales y productos que prevé utilizar en su actividad
Plataformas logísticas
Almacén de tránsito
Almacén regional
Almacén central
T.6 APROVISIONAMIENTO DE MATERIAL DE OFICINA
2. Procedimientos administrativos de aprovisionamiento del material de oficina
Las TIC en el aprovisionamiento
ERP
Sistema EDI
Documentos
Recibo
Factura
Albarán o nota de entrega
Pedido
Sistema mixto
Sistema descentralizado
Sistema centralizado
1. Material y equipos de oficina
Accesorios de oficina
Soporte para documentos
Láparas antirreflejos
Reposamuñecas para teclado
Soportes de monitor
Alfombrillas para ratón
Mobiliario
Muebles para los documentos
Armarios
Archivadores
Inactivos
Semiactivos
Activos
Sillas de oficina
Materiales antiestáticos
Relleno
Bloqueo de ruedas
Reposapiés
Reposabrazos
Mecanismo sincro
Regulador
Respaldo
Mesas de trabajo
Material de oficina
No fungible
Pegamento
Quitagrapas
Tijeras
Fungible
Tinta de impresora
Papel
Grapas
Equipos de oficina
Teléfonos
Fotocopiadoras
Personales
Profesionales
De oficina
Equipos informáticos
Aparatos multifunción
Escáneres
Impresoras
Plóter
Láser
De inyección
Ordenadores
Tabletas o tablets
Portátiles
De sobremesa
T.5 GESTIÓN DE CORRESPONDENCIA Y PAQUETERÍA
5. Confidencialidad de la información
La confidencialidad es la grantía de que la información y los datos que una persona o empresa posee no van a ser expuestos a personas no autorizadas.
Confidencialidad por firma de cláusulas de confidencialidad en los contratos
Entre empresas
Entre empresas y trabajadores
Confidencialidad por exigencia legal
La Ley 43/2010
Constitución española de 1978
Proyecto de Ley Orgánica de Protección de Datos
Reglamento (UE) 2016/679
Directiva 2002/58/CE
4. Gestión informática de la correspondencia
Las nuevas tecnologías han cambiado
Proceso de informatización
Proceso de salida
Redacción
Proceso de entrada
Impresión de código de barras
Registro
Numeración
3. Envío de correspondencia y paquetería
Correspondencia y paquetería es la clave de una empresa
Franqueo y expedición
Cada empresa seleccionará la forma
Plegado y ensobrado
Los documentos se doblan y se introducen en los sobres
Registro de salida
El orden se establece por la fecha de salida
Inspección y clasificación
Se pasa a clasificar teniendo en cuenta la modalidad
Recogida interna de envíos
Lista y preparada la correspondencia
2. Preparación de correspondencia
Tener en cuenta su imagen como su prestigios
Firma de comunicaciones escritas
La firma digital
P.D.
Por delegación
P.O.
Por orden
P.A.
Por ausencia
Por autorización
La firma se coloca en el pie de la misma
Elaboración de comunicaciones escritas
1. Recepción de correspondencia y paquetería
Recepción de correspondencia y paquetería
La empresa necesita de un departamento que se encargue de recibirlo
Distribución
Entrega a los destinatarios la correspondencia recibida
Diferentes sistemas de reparto
Distribución personalizada
Distribución mediante casilleros
El correo ordinario
La documentación clasificada como personal
La correspondencia urgente
Numeración y registro
Asigna un número correlativo de entrada cada envío
Apertura y selección
algunos envíos solo puede abrirlo la persona que van destinados
A la atención de
Confidencial
Recepción y clasificación
El encargado deberá identificar a los destinatarios del envío
TEMA 4. COMUNICACIÓN EXTERNA
4. EL SERVICIO DE MENSAJERÍA EXTERNA
Documentos en los servicios de mensajería
La empresa está obligada a la entrega de documentación
Albarán en entrega
Justicica la recepción del envío por parte del destinatario al filmar el documento.
Albarán en recepción
Prueba que el envío se ha recogido en la dirección pactada.
Modalidades de envío
Principales modalidales de envío
Servicios de valijas
Envíos con retornos
Mensajería en exclusiva
Urgente diurno/nocturno
Déposito/recogida en oficina
Servicios complementarios
Nacionales e Internacionales
3. EL SERVICIO DE DIGITALIZACIÓN CERTIFICADA
registro electrónico para las Administraciones públicas a través de Correos
Permite a los ciudadanos y empresas el registro y envío inmediato.
Digitalización certificada a través de las empresas privadas
Cualquier documento físico puede digitalizarse.
La necesidad de descargar gestiones administrativas y evitar trabajos de búsqueda.
2. EL SERVICIO DE CORREOS
Cómo escribir la dirección en los envíos
Requisitos para el envío de paquetería y correspondencia
Sistemas de franqueo
Medios de franqueo
Productos y servicios comercializados por el servicio de Correos
1. LAS COMUNICACIONES EXTERNAS EN LA EMPRESA
Toda empresa debe mantener relación.
Estructura de una carta
Pie
Postada y anexos en caso de que los haya
Firma
Antefirma
Frase de despedida
Cuerpo
Introducción, cierre y conclusión
Exposición y argumentación
Encabezado
Saludo inicial
Asunto
Referencias
Dirección y nombre del destinatario
Localidad y fecha de envío
Membrete
La carta
Promover algún tipo de acción
Mostrar agradecimientos
Transmite información
Documento escrito
TEMA 3. LA COMUNICACIÓN
EN LAS ORGANIZACIONES
Externa
De marketing
Corporativa o institucional
Interna
Según el medio de transmisión:
No verbales
Gestos, símbolos, imágenes para su comunicación.
Verbales
Escritas
Gráficas
Visuales
Orales
Según la neturaleza de las comunicaciones: formal o informal
Según el flujo de la información:
Transversal
Diagonal
Horizontal
Vertical
Ascendente
Descendente
BARRERAS
Burocráticas o administrativas
Interpersonales y psicológicas
Fisiológicas
Semánticas
Ambientales o físicas
OBJETIVOS
Mejorar la imagen de la empresa
Asegurar la difución de la información
Invcentivar la innovación
Crear empresa
TEMA.2 LAS ÁREAS FUNCIONALES EN LA EMPRESA.
4. ORGANIZACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO
Órganos administrativos de la Administración local
Comarca
Provincia
Municipio
Ayuntamiento
Población
Territorio
Órganos Administrativos de la Administración general del Estado
Organización en el exterior
Organización territorial
Organización central
Órganos directivos
Órganos superiores
Órganos administrativos de las Administraciones Públicas
Colegiados
Unipersonales
La administracioón general del Estado
Descentralización territorial
Descentralización funcional
Desconcentración funcional
Las administraciones Públicas se encargan de gestionar los servicios a los ciudadanos: educación, sanidad, medios de transporte, recogida de residuos y basuras, etc.
3. ORGANIGRAMAS ELEMENTALES
Tipos de organigramas
Estructural
Circular
Horizontales
Vertical
Suplementario
Analítico
General
Mixto o staff
Funcional
Jerárquico o en línea
Representación gráfica de la estructura organizativa de una empresa o de una entidad pública.
2. LOS DEPARTAMENTOS DE UNA EMPRESA
Divisiones, áreas o sucursales encargadas de una actividad concreta dentro de la empresa.
Clasificación y funciones de los departamentos
Logistíca
Comercial
Jurídico
I + D + i
Contabilidad
Administración
Financiero
Recursos humanos (RR.HH.)
Criterios de departamentalización
Tipos de departamentalización
Por segmentos de mercado
Basada en diferenciación y la agrupación de actividades según el tipo de cliente.
Por procesos productivos
El producto pasa por distintas fases (muy especifícas) en el proceso de producción, siendo aconsejable delimitar las actividades en diferentes departamentos dentro de la organización.
Por productos
Utilizada en empresas que ofrecen servicios o líneas de productos diferentes.
Territorial o geográfica
Usada en empresas que realizan su actividad en diferentes zonas geográficas.
Por funciones
Se agrupan las actividades por tareas y actividades similares.
Por tiempo
Agrupa las actividades de acuerdo con el tiempo empleado en los niveles inferiores de la organización.
Consiste en organizar la estructura formal de la empresa por departamentos y puestos de trabajo, así como las relaciones entre ellos.
Establecer las comunicaciones entre los departamentos.
Especificar las relaciones de autoridad y responsabilidad entre las funciones y los departamentos.
Asignar tareas a cada departamento.
Clasificar las tareas según su función.
Enumerar las funciones de la empresa.
Conjunto de actividades, procesos, funcionales y responsabilidades existentes en una empresa y que realizan uno o varios departamentos para lograr los objetivos propuestos.
Área de dirección
Control sobre actividades y miembros de la organización.
Coordinación de equipos.
Organización interna.
Planificación y diseño de actividades.
Área comercial
Compra
Adquisición de bienes y servicios necesarios para incluirlos en la fabricación o distribución de los productos o servicios que comercializa.
Realción con los proveedores.
Venta
Financiación de la venta.
Relaciones con los clientes: servicios posventa.
Estrategias de distribución y venta.
Investigación de mercados.
Promoción y publicidad.
Área de producción
Encargada de transformar las materias primas en productos y servicios terminados.
Área de finanzas
Análisis de riesgos.
Financiación.
Impuestos.
Contabilidad.
Presupuestos.
Área de recursos humanos
Relaciones laborales.
Prestaciones sociales.
Seguridad e higene.
Retribuciones.
Reclutamiento y selección del personal.
TEMA 1. LA EMPRESA
Topic principal
Topic flotante
3. LA ORGANIZACIÓN EMPRESIARIAL
3.5. Organización en red
3.4. Organización por comités o grupos de trabajo
3.3. Organización lineal o Staff
3.2. Organización Funcional
3.1. Organización Jerárquica
4. TAREAS ADMINISTRATIVAS BÁSICAS
Control
Coordinación
Dirección
Planificación
2. EL EMPRESARIO
TIPOS DE EMPRENDEDORES
El intuitivio
El especialista
Forrest Gump: emprendedor por azar
Sherlock Holmes: rastreador de nuevas oportunidades
Robin Crusoe
El visionario
2.2 EL EMPRESARIO EMPRENDEDOR
Asume riesgos
Perseverante y costante
Autoconfianza
Flexible
Pasional e intuitivo
Creativo e innovador
Empresario Social
Empresario Individual
2.1. RESPONSABILIDAD EMPRESARIAL
Ilimitada
Limitada
Propetario o directivo de una empresa
1. LA EMPRESA
1.4. ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
Informal
Formal
1.3. FUNCIONES DE LA EMPRESA
Personal
Financiera y contable
Comerzalización
Aprovisionamiento
I + D + i
Producción
Organización
1.2. CLASIFICACIÓN DE EMPRESAS
Forma jurídica
Colectiva o mercantil
Individual
Ámbito geográfico
Internacional
Nacional
Local
Tamaño de la empresa
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeñas empresas
Microempresa
Origen del capital
Mixto
Privado
Público
Sector de actividad
Cuaternario
Terciario
Secundario
Primario
1.1. ELEMENTOS DE UNA EMPRESA
Otros elementos no tangibles
Cultura
Marca
Recursos técnicos
Métodos
Responsabilidad
Procedimiento
Recursos financieros
Capital ajeno
Capital propio
Bienes materiales
Máquinas
Instalaciones
Capital humano
Proveedores
Clientes
Propietarios
Directivos
Trabajadores
Fractores de producción
Técnologia
Ntauraleza
Trabajo
Capital
Objetivo
No lucrativo
Lucrativo
Organización de personas que comparten unos objetivos con el fin de obtener beneficios.
