Auditoria 2 - Mapa Mental

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Auditoria II

UNIVERSIDADE FEDERAL DO MARANHÃO

DECC0244 – AUDITORIA II

DOCENTE: Prof. ª Dr. ª NIARA GONÇALVES DA CRUZ

DISCENTE: CELIANNY PESSOA SILVA 

Procedimentos de Auditoria

Verifique se ajustes de exercícios anteriores se referem à mudanças de critérios contábeis ou retificações de erros.

Observe se todo o lucro foi devidamente destinado

Conferir calculo de dividendos e cartas

Movimentações da conta de lucros e seus limites

Verificar se ágio e outros títulos emitidos foram registrados em reserva especifica e a documentação comprobatória

Cruze as subscrições, transferências de ações, com documentações comprobatórias e livros sociai

Revisar movimentação das contas de capital observando os limites da Lei

Ler livros sociais

conselho

AGO

AGE

atas de reuniões da diretoria

estatuto

Conferir saldos

Abrir papeis de trabalho

Dividendos

Lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido

importância destinada à formação da reserva para contingências e reversão da mesma reserva formada em exercícios anteriores

Importância destinada à constituição da reserva legal

Conceito de Dividendos

Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório, em cada exercício, a parcela dos lucros estabelecida no estatuto ou, se este for omisso, a importância determinada

Conceito de Prejuízo Acumulado

Definição de Prejuízo Acumulado

Absorção

Reserva legal

Reservas de lucros

Lucros acumulados

Serão deduzidos, antes de qualquer participação, os prejuízos acumulados e a provisão para o Imposto sobre a renda

Conceito de Ações em Tesouraria

Definição de Ações em Tesouraria

Dedução da conta do patrimônio líquido que registrar a origem dos recursos aplicados na sua aquisição

Reserva de Lucros

Auditoria da reserva de lucros

Tipos de reserva de lucros

Reservas de Incentivos Fiscais

A parcela do lucro líquido decorrente de doações ou subvenções governamentais

Registradas como receitas na DRE

Reservas de Lucros a Realizar

A reserva de lucros a realizar somente poderá ser utilizada para pagamento do dividendo obrigatório

Regime de Competência X Caixa

Reservas de Retenção de Lucros

Expansão do parque fabril

Cobrir orçamento de capital

Reservas Para Contingências

Secas, geadas, transferência de fábrica p/ outro local

Deve ser transferida quando deixarem de existir as razões que justificaram sua constituição

Compensar perdas prováveis cujo valor possa ser estimado

Reservas Estatutárias

Limite máximo

Critério de cálculo

Objetivo

Reserva Legal

Limite: 20% do Capital Social Realizado

5% do Lucro Líquido

Compensar prejuízos

Aumentar o capital social

Conceito de reserva de lucros

Ajustes de reservas de lucros

Instrumentos financeiros de proteção

Cambial de investimentos no exterior

Fluxo de caixa

Aplicações financeiras

Definição de reserva de lucros

Pagamento de dividendo a ações preferenciais, quando essa vantagem lhes for assegurada

Incorporação ao capital social

Resgate de partes beneficiárias

Resgate, reembolso ou compra de ações

Absorção de prejuízos que ultrapassarem os lucros acumulados e as reservas de lucros

Capital Social

Auditoria do capital social

Tipos

Capital Social a Realizar

Capital Social Subscrito

Preferenciais

Ordinárias

Capital Social Autorizado

Conceito de capital social

Importância do capital social para uma empresa

É dividido em ações que podem ter valor nominal

Definição de capital social

Contribuição dos acionistas com bens suscetíveis de avaliação em dinheiro

Patrimônio Líquido

Conceito de patrimônio líquido

Componentes do patrimônio líquido

Prejuízos Acumulados

Ações em Tesouraria

Reserva de Lucros

Ajustes de Avaliação Patrimonial

Reservas de Capital

Capital Social

Definição de patrimônio líquido

Parcela dos ativos financiada pelos acionistas

Auditoria de contas a receber

Principais riscos e controles internos relacionados às contas a receber

Processo de auditoria de contas a receber

Teste de ajuste a valor presente

Devoluções

Garantias

Classificação de contas a receber

Não circulante

Circulante

Conferir

Taxas de Juros

Calculos

Contabilização

Teste de avaliação das contas a receber

Saldo final

Duplicatas baixadas

Provisões constituídas

Saldo no inicio do exercicio

Rotação média das contas

Duplicatas vencidas

Duplicatas não vencidas

Confirmação de saldos com terceiros

Conferir soma com o razão geral

Carta negativa

Carta positiva

Controle Interno

Saldos individuais de clientes

Provisão para devedores duvidosos

Clientes com dificuldades financeiras

Clientes recuperação judicial

Clientes em faência

Objetivo da auditoria de contas a receber

Avaliados pelo valor líquido realizável

Direitos adquiridos por vendas de bens ou serviços a prazo

Aduitoria de estoques

Auditoria de estoques

Principais riscos e controles internos relacionados aos estoques

Produtos de terceiros em poder da empresa

Estoques em lento movimento, estragados e obsoletos

Beneficiamento junto a fornecedores

Produtos em trânsito

Processo de auditoria de estoques

Método

PEPS

UEPS

Custo médio ponderado

Identificação específica

Mensuração

Custo de Transformação

Custo de compra

Custeio

Custeio Padrão

Preços da nota fiscal

Imposto não recuperáveis

Preço de serviços de despachantes

Seguro Transporte

Frete

Objetivo da auditoria de estoques

Notas explicativas

Consistencia com o ano anterior

Avaliação conforme os PFC

Existencia físca

Contagem física

Corte das operações

Arrumação

Pessoal

Equipamentos e utensílios

Escadas

Trenas

Balanças

Empilhadeiras

Dias e horários

Bens que serão inventariados

Execução das contagens

Evitar duplicidades

Contagens e recontagens

Etiquetas pré-enumeradas

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