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CUENTAS CONTABLES

Normatividad

Regulan el comportamiento y operación de las cuentas

Errores

Re-expresar

Saldos de las cuentas

Información del error

Información que se revela

Cuando aplique la primera vez de la norma

1.Titulos 2.Que sea transitoria 3.Naturaleza del cambio 4.Posibles efectos futuros

Aplicación

Se realizaran

Los respectivos ajustes en la cuenta, específicamente en los saldos

Cambios

Cuando No

-Transacciones que no han ocurrido

Cuando Si

-Es requerido por la norma -Proporciona estados financieros fiables y optimos

Políticas Contables

Se aplica a la cuenta en cuestion

Pero cuando no exista

La dirección emplea un juicio

Para que sea

Relevante

Viable

Mayorización

Consiste en

Transferencia de información de libro diario al mayor

Puede ser

Mensual

Semanal

Diario

Poniendo siempre la fecha del registro diario

Consta de 3 secciones

Columna Fecha

La fecha en la que se registra en el libro diario

Columna Haber

Crédito diario registrado

Columna Debe

Parte desde el valor mayor

Debito diario registrado

Libros de Contabilidad

Son documentos que registran las operaciones dentro de una empresa

Para garantizar:

Autenticidad

Integridad

Para ello se debe

Estar registrado ante la cámara de comercio del domicilio

Por lo tanto

No esta permitido alterar

Borrar

Valores

Orden

Deben presentar

Hojas codificadas

Numeración sucesiva

Existen 2 tipos de libros

Libro Mayor

Resume las transacciones del libro diario

Registran todas la operaciones de una entidad

Como

Gastos e ingresos

Deudas y obligaciones

Derechos y créditos

Bienes Materiales

Libro Diario

Registro Cronológico

Créditos

Débitos

Con una breve descripción y el valor

Se compone de

Cuentas acreditadas

Cuentas debitadas

Detalles

Breve descripción de las cuentas

Fechas

Dia-Mes-Año

Primera transacción

Asientos Contables

Simple

Afecta solo dos cuentas

Se debe registrar una misma partida dos veces en distintos

Reglas para realizar los registros en las cuentas

ACTIVO = +(DEBITO) / - (CREDITO) PASIVO = - (DEBITO) / + (CREDITO) PATRIMONIO = - (DEBITO) / + (CREDITO) INGRESOS = - ( DEBITO) / + (CREDITO) GASTOS = +(DEBITO) / - (CREDITO) COSTOS = +(DEBITO) / - (CREDITO)

Para realizar los registros de las transacciones se debe:

1.Identificar cual es la cuenta que se afecta 2.Identificar a que grupo pertenece 3.Analice si la cuenta inicia, aumenta o disminuye 4.Posteriormente se realiza el respectivo registro en el debe o haber

Cuentas

Lados

Compuesto

Afecta más de dos cuentas

Registro de una transacción en los libros de contabilidad

Registro en las cuentas

Principio de la partida Doble

Garantiza la relación de igualdad

Expresa que cualquier transacción, siempre se debe registrar dos veces

Esto se evidencia por medio de las relaciones entre:

Ecuación contable

Activo = Pasivo + Patrimonio

Dicha ecuación debe permanecer en equilibrio

Si existe algún cambio en el lado izquierdo, se debe registrar un cambio igual al lado derecho

Transaciones

Debito (recibe-debe)

Crédito (entrega-haber)

Clasificación

Calculo de Saldo de una Cuenta

Se debe tener en cuenta que el:

Saldo = Movimiento débito - Movimiento crédito

El saldo se coloca del lado donde este el movimiento sea mayor

Forma Esquemática de una cuenta

Nombre de la cuenta

Haber

En el lado derecho se registran los créditos (Gastos o Pagos)

Si el saldo es mayor que en el debe se le denomina Acreedor

Debe

En el lado izquierdo se registran los débitos (Ingresos)

Si el saldo es mayor que en el haber se le denomina Deudor

El saldo se ubica en el lado donde haya mayor movimiento, en este se registra la diferencia entre debito y crédito

Si el debe y el haber tienen un saldo igual se le denominara Nulo

Cuentas transitorias o de resultado

Tienen origen en las operaciones que realiza la compañía, busca dar a conocer las utilidades, gastos y costos

Estado de Resultado

Cuentas reales o de balance

Son valores intangibles que respetan las propiedades, deudas e ingresos de la compañía

Estado Financiero

¿Que es?

Patrimonio

Se le reconoce a todos los derechos que tienen los accionistas

Pasivos

Son todas las deudas o compromisos que tiene la compañía

Activos

Son los recursos que posee la empresa

Costos

Representa la acumulación de los costos directos e indirectos que son necesarios para la elaboración de los Bs o Ss vendidos

Gastos

Representan los cargos operativos y financieros en el que incurre la compañía y que son necesarios para su funcionamiento y desarrollo

Ingresos

Es la entrada de beneficios económicos durante un periodo en las actividades ordinarias

Es el medio para registrar y resumir los aumentos y disminuciones de las actividades operativas de una entidad