PLANEACION DE AUDITORIA
IDENTIFICACION Y EVALUACION DE RIESGOS
TIPOS DE RIESGOS
RIESGOS DE NEGOCIO
SON AQUELLOS FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE LA COMPAÑÍA NO LOGRE SUS OBJETIVOS
RIESGOS DE FRAUDE
FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE SE PRESENTEN FRAUDES DENTRO DE LA ORGANIZACION
RIESGOS DE PROCESOS
AQUELLOS FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE LOS PROCESOS DE LA COMPAÑIA NO CUMPLAN SUS OBJETIVOS
UN RIESGO ES UN EVENTO QUE AL MATERIALIZARSE PUEDE HACER QUE UNA COMPAÑÍA O UN PROCESO NO CUMPLAN CON SUS OBJETIVOS
MATERIALIDAD
SE EMPLEA PARA
DEFINIR EL LIMITE DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA QUE EL AUDITOR PUEDE ACEPTAR PARA NO GENERAR UNA SALVEDAD
DEFINIR LAS TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS (TODAS LAS TRANSACCIONES SUPERIORES A LA MATERIALIDAD DE PLANEACION NO SIGNIFICATIVAS)
SE REFIERE A LA CIFRA O CIFRAS DETERMINADAS POR EL AUDITOR, SEGÚN LAS CUALES LAS INCORRECCIONES NO CORREGIDAS Y NO DETECTADAS NO INCIDEN EN LA OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS O DE TRANSACCIONES, SALDOS CONTABLES O INFORMACIÓN A REVELAR
EN ESTA FASE SE DEFINEN TANTO LA ESTRATEGIA COMO LOS RECURSOS Y TIEMPO CON QUE VA A DESARROLLAR EL TRABAJO
SE FUNDAMENTA EN LAS SIGUIENTES NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍAS (NIA)
NIA 320 "IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACION Y EJECUCION DE LA AUDITORÍA"
NIA 315 "IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO"
NORMA 300 "DE PLANIFICACION DE AUDITORIA"
OBJETIVOS DE LA PLANEACION
FACILITAR LA DIRECCION Y SUPERVISION DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE TRABAJO
ASISTIR EN LA SELECCIÓN DE LOS MIEMBROS DE EQUIPO DE TRABAJO
RESOLVER PROBLEMAS POTENCIALES DE FORMA OPORTUNA
ORGANIZAR Y ADMINISTRAR EL TRABAJO DE AUDITORÍA DE MANERA EFECTIVA Y EFICIENTE
ENFOCAR EL TRABAJO EN LAS AREAS IMPORTANTES
ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORIA
ASIGNAR MIEMBROS DEL EQUIPO CON EXPERIENCIA APROPIADA PARA AREAS DE ALTO RIESGO
ELABORAR EL CRONOGRAMA DE AUDITORÍA QUE CONTEMPLE LAS FECHAS DE EJECUCIÓN Y REVISIÓN DE LOS TRABAJOS
PREVER EL USO DE TERCEROS (ABOGADOS, EVALUADORES, ETC
IDENTIFICAR CLARAMENTE LAS CARACTERÍSTICAS DEL ENCARGO
CONSIDERAR EL USO Y EVALUACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA
ACTIVIDADES
PLANEACION
REQUISITOS ETICOS
CONTINUIDAD DE LA REALACION CON EL CLIENTE
COMPRENSION DEL TRABAJO
