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Técnicas de obtención de información

Procedimientos de trabajo del auditor

Los procedimientos de auditoría son el conjunto de técnicas de investigación que se aplican a un elemento o conjunto de hechos o circunstancias relacionados con los estados financieros o las operaciones de una empresa.

Fases del proceso de auditoría

1. Reunión inicial En esta reunión deberán estar presentes, en el momento más conveniente para todas las partes, los representantes o directores de la organización auditada, así como los colaboradores de la empresa responsables de las operaciones auditadas. La importancia de esto radica en que brinda a las partes involucradas en el proceso una guía inicial pero breve de las siguientes actividades. Para evitar la mayoría de malentendidos o disputas que puedan surgir en esta actividad.

2. Abrir los canales de comunicación El segundo paso es aclarar el hecho de que el auditado o auditados pueden expresar sus inquietudes y dudas al equipo responsable en cualquier momento para eliminar cualquier problema o confusión del proceso.

3. Establecer las responsabilidades del equipo auditor Ya sea una sola persona o un equipo de auditores, es importante definir el rol de cada uno durante el proceso de auditoría para facilitar su desarrollo integral.

4. Recopilación y verificación de la información Según los estándares internacionales, solo la información verificable es válida como evidencia en el proceso de auditoría. En este sentido, es necesario registrar cada hallazgo en forma de muestra y determinar si cumple con los estándares para ser conservado como prueba.

5. Generación de incumplimientos Determina qué proceso o documento no cumple con las normas, estándares o legislación aplicable. De igual forma, también pueden considerarse procesos fuertes o positivos en esta etapa, antes de generar conclusiones.

6. Conclusiones finales de la auditoría Nuevamente, se debe realizar una reunión con los instructores y observadores sobre el proceso de auditoría para compartir las conclusiones de la auditoría. Aquí se presentan los hallazgos e información relevantes durante la observación, revisión y verificación. Esto con el fin de discutir y consensuar las conclusiones en un documento que será remitido a las partes involucradas o auditadas como parte del proceso de elaboración y distribución que sirve como paso final.

Análisis de la problemática administrativa

Herramientas de obtención y revisión de información

Herramientas de revisión de información

Obedecerá a la factibilidad de su aplicación, a los estudios que se van a realizar, a la disponibilidad de tiempo y al grado de preparación del personal con el que se cuenta

Punto de equilibrio: Provee información que ayude al control de los costos

Gráficas de flujo: representa el flujo de las operaciones

Cuadro de distribución del trabajo: estudia la posibilidad de reestructura

Herramientas de obtención

Existen diferentes instrumentos para recopilar información que se utilizan según el propósito. El diseño adecuado de estos instrumentos es esencial para llegar a conclusiones fiables y válidas.

Ejemplos:

Observación recopilar información que consiste en observar a los individuos en su entorno natural o en una situación que se produce de forma natural.

Cuestionarios Herramienta diseñada para la recolección de datos cuantitativos, recolectar datos estandarizados y hacer generalizaciones.

Entrevistas recolección de datos cualitativos Las interacciones que se generan en una entrevista pueden presentarse de forma estructurada o semiestructurada

Revisión y evaluación del control interno

Evaluación preliminar

En esta etapa se verifica si los controles planteados son los adecuados y están surgiendo el efecto esperado y de no ser así poder realizar mejoras o cambios para obtener los resultados obtenidos.

Revision detallada

Aca se busca realizar una identificación de información mas profunda por medio de los manuales organizacionales de procedimientos, inspecciones y entrevistas mas directas con los responsables para conocer como funcionarios Iona cada una de los contro0les establecidos.

Revision general

En esta etapa se busca realizar una identificación general a través de documentos, entrevistas, reuniones, para conocer en detalle como esta planteado el sistema.