Auditoria II

Objetivo da auditoria de estoques

Existencia físca

Contagem física

Locais

Bens que serão inventariados

Execução das contagens

Etiquetas pré-enumeradas

Contagens e recontagens

Evitar duplicidades

Dias e horários

Pessoal

Equipamentos e utensílios

Empilhadeiras

Balanças

Trenas

Escadas

Arrumação

Corte das operações

Avaliação conforme os PFC

Consistencia com o ano anterior

Notas explicativas

Processo de auditoria de estoques

Preços da nota fiscal

Frete

Seguro Transporte

Preço de serviços de despachantes

Imposto não recuperáveis

Custeio

Custeio Padrão

Mensuração

Custo de compra

Custo de Transformação

Método

Identificação específica

Custo médio ponderado

UEPS

PEPS

Principais riscos e controles internos relacionados aos estoques

Produtos em trânsito

Beneficiamento junto a fornecedores

Estoques em lento movimento, estragados e obsoletos

Produtos de terceiros em poder da empresa

Direitos adquiridos por vendas de bens ou serviços a prazo

Avaliados pelo valor líquido realizável

Provisão para devedores duvidosos

Clientes em faência

Clientes recuperação judicial

Clientes com dificuldades financeiras

Confirmação de saldos com terceiros

Saldos individuais de clientes

Conferir soma com o razão geral

Controle Interno

Carta positiva

Carta negativa

Teste de avaliação das contas a receber

Duplicatas não vencidas

Duplicatas vencidas

Rotação média das contas

Saldo no inicio do exercicio

Provisões constituídas

Duplicatas baixadas

Saldo final

Teste de ajuste a valor presente

Conferir

Contabilização

Calculos

Taxas de Juros

Classificação de contas a receber

Circulante

Não circulante

Garantias

Devoluções

Definição de patrimônio líquido

Parcela dos ativos financiada pelos acionistas

Componentes do patrimônio líquido

Capital Social

Reservas de Capital

Ajustes de Avaliação Patrimonial

Reserva de Lucros

Ações em Tesouraria

Prejuízos Acumulados

Definição de capital social

Contribuição dos acionistas com bens suscetíveis de avaliação em dinheiro

Importância do capital social para uma empresa

É dividido em ações que podem ter valor nominal

Tipos

Capital Social Autorizado

Capital Social Subscrito

Ordinárias

Preferenciais

Capital Social a Realizar

Definição de reserva de lucros

Absorção de prejuízos que ultrapassarem os lucros
acumulados e as reservas de lucros

Resgate, reembolso ou compra de ações

Resgate de partes beneficiárias

Incorporação ao capital social

Pagamento de dividendo a ações preferenciais,
quando essa vantagem lhes for assegurada

Ajustes de reservas de lucros

Aplicações financeiras

Instrumentos financeiros de proteção

Fluxo de caixa

Cambial de investimentos no exterior

Tipos de reserva de lucros

Reserva Legal

Aumentar o capital social

Compensar prejuízos

5% do Lucro Líquido

Limite: 20% do Capital Social Realizado

Reservas Estatutárias

Objetivo

Critério de cálculo

Limite máximo

Reservas Para Contingências

Compensar perdas prováveis cujo valor possa ser
estimado

Deve ser transferida quando deixarem de existir as
razões que justificaram sua constituição

Secas, geadas, transferência de fábrica p/ outro local

Reservas de Retenção de Lucros

Cobrir orçamento de capital

Expansão do parque fabril

Reservas de Lucros a Realizar

Regime de Competência X Caixa

A reserva de lucros a realizar somente poderá ser
utilizada para pagamento do dividendo obrigatório

Reservas de Incentivos Fiscais

Registradas como receitas na DRE

A parcela do lucro líquido decorrente de doações ou subvenções governamentais

Definição de Ações em Tesouraria

Dedução da conta do patrimônio líquido que registrar a origem dos recursos aplicados na sua aquisição

Definição de Prejuízo Acumulado

Serão deduzidos, antes de qualquer participação, os prejuízos
acumulados e a provisão para o Imposto sobre a renda

Absorção

Lucros acumulados

Reservas de lucros

Reserva legal

Conceito de Dividendos

Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório, em cada exercício, a parcela dos lucros estabelecida no estatuto ou, se este for omisso, a
importância determinada

Lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido

Importância destinada à constituição da reserva legal

importância destinada à formação da
reserva para contingências e reversão da
mesma reserva formada em exercícios
anteriores

estatuto

atas de reuniões da
diretoria

AGO

AGE

conselho