Definición del estado de flujo de efectivo

Fuentes

Las fuentes de efectivo operativas incluyen las remesas de los clientes, las ganancias de inversión, las rebajas de los vendedores y las devoluciones ocasionales que una empresa recibe del Servicio de Impuestos Internos y de las autoridades fiscales estatales

Usos

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera

Métodos de presentación: Directo, Indirecto

Directo

Consiste en presentar los principales componentes de los ingresos y egresos brutos de efectivo operacional, tales como el efectivo recibido de clientes o el pagado a proveedores y personal, cuyo resultado constituye el flujo neto de efectivo proveniente de actividades operacionales

Indirecto

el flujo de efectivo se determina a partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad. El estado de flujo de efectivo está compuesto por tres partes que son: Actividades de operació

Subtopic

Importancia

El flujo de efectivo es uno de los pilares en la administración de cualquier empresa, debido a que representa las entradas y salidas de efectivo, producto de la operación diaria de una compañía, por ello es importante lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores. también el estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación

Objetivo

El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al
efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen según si
proceden de actividades de operación, de inversión o de financiación

Estructura del estado de flujo de efectivo:

Actividades de Operación.

Actividades de Inversión

Actividades de Financiación

Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.

Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.

Elementos para elaborar el flujo de efectivo

El Balance general o Estado de situación financiera.
El Estado de Resultados.
El Estado de Cambios en el Patrimonio, que si no tiene movimientos significativos en el período, de acuerdo con las indicaciones de la NIIF para pymes, puede unirse con el Estado de Resultados, haciéndole un anexo en la parte inferior después de las operaciones corrientes para hacer precisión sobre elementos como por ejemplo, la distribución de utilidades o reservas realizadas, etc.
El Estado de Flujos de Efectivo.
Las Notas a los Estados Financieros