Delitos contrala economía nacional y el régimen tributario

Plus de détails

Economía peruana

par Keisy Chiok

Sumerios

par Andy Galicia

Guerra de Triple Alianza

par facu tora

Ochenio de Odría

par Joselyn Nonalaya Fernandez

Delitos contra la economía nacional y el régimen tributario

Art. 358. “A”. Defraudación tributaria.

Elemento interno: Intención de inducir a error a la administración tributaria. Elemento material: Utilización de maniobras, engaños e inducción hacia el error y menoscabo.

Sujeto activo: Contribuyente nacional o extranjero. Sujeto pasivo: La administración tributaria.

Verbo rector: Simular, ocultar, maniobrar, engañar, inducir.

Mediante el engaño, suspender acciones de pago, representaciones o cuales se concreten a realizar. "No presentaré mi declaración de impuestos, la ocultaré".

Art. 358. “B”. Casos especiales de defraudación.

Elemento interno: Voluntad de defraudar a la administración tributaria. Elemento material: Defraudar a la administración tributaria mediante los verbos rectores.

Verbo rector: Utilizar, comercializar, falsificar, destruir, alterar, hacer, emitir, facilitar, proporcionar, defraudar.

Mediante la ejecución de diversas acciones, obtener beneficios de una manera clandestina. "Voy a comercializar este producto pero no lo registraré para pagar impuestos".

Art. 358. “C”. Apropiación indebida de tributos.

Elemento interno: Voluntad de retener y no enterar a la administración tributaria sobre los impuestos retenidos o recibidos. Elemento material: No enterar a la administración tributaria sobre la información de los impuestos.

Sujeto activo: Administradores, agente de recepción o retención, funcionarios, empleados. Sujeto pasivo: La administración tributaria.

Verbo rector: Actuar, apropiar, enterar.

Apropiarse ilicitamente de los tributos, como lo es el dinero, efectos, valores o cosa mueble. "Retener el dinero de los impuestos de una persona y no presentarlos o registrarlos".

Sanción: Prisión con posible agravación y multa.

Art. 358. “D”. Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria.

Elemento interno: Voluntad de impedir y negarse a presentar los documentos solicitados. Elemento material: Impedir y negarse a presentar los documentos solicitados como base de los tributos.

Sujeto activo: Cualquier persona, representantes jurídicos o empleados. Sujeto pasivo: La administración tributaria.

Bien jurídico tutelado: El régimen tributario.

Verbo rector: Impedir, negar.

Impedir de una manera u otra la actividad a realizar, de otra forma, frenar con tal proceso. "No voy a permitir que vean o toquen mis libros de registro y documentos".

Art. 349. Quiebra culpable.

Elemento interno: Voluntad e intención de causar la quiebra por imprudencia e impericia. Elemento material: Causar la quiebra en bancos, empresas o centros mercantiles.

Verbo rector: Quebrar, beneficiar, provocar.

Declarar en quiebra dichas instituciones debido al mal orden, mala organización y mala administración. "Invertimos en diversas áreas, pero ya no nos quedó dinero".

Art. 348. Quiebra fraudulenta.

Elemento interno: Intención de causar la quiebra en perjuicio de segundos y terceros. Elemento material: Promulgar la quiebra en bancos, empresas o centros mercantiles y la disminución del patrimonio.

Sujeto activo: Comerciante, administrador, gerente, accionista. Sujeto pasivo: Acreedor, accionista, ahorrante.

Verbo rector: Quebrantar, promulgar, declarar.

Declarar falsamente en quiebra dichas instituciones y utilizando para su beneficio, el dinero tomado u obtenido. "Voy a realizar algunos movimientos para hacer creer que estamos en quiebra y poder tomar ese dinero".

Sanción: Prisión con posible agravación.

Art. 342. Especulación.

Elemento interno: Voluntad de propagación de hablillas falsas para falsear o desviar las leyes de demanda y oferta. Elemento material: Propagar hablillas o rumores falsos para cambiar injustamente el valor de la moneda de curso legal.

Verbo rector: Esparcir, propagar, desviar, falsear, quebrantar.

Propagar en forma de rumores información falsa e inexistente de algún o los productos. "Vayan y compren porque todo va a subir de valor".

Sanción: Prisión y multa.

Art. 340. Monopolio.

Elemento interno: Voluntad de causar perjuicios hacia la economía individual o nacional. Elemento material: Aprovecharse del comercio a cambio de un privilegio.

Sujeto activo: Cualquier persona. Sujeto pasivo: Cualquier persona, El Estado.

Bien jurídico tutelado: La economía nacional.

Verbo rector: Realizar, utilizar, efectuar, aprovechar, vender.

Lucrar en bienes de consumo y comercio, causando alteraciones en sus precios. "Una marca no reconocida o genérica".

Sanción: Prisión.