ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

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ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

ESTRUCTURA

Se trata de un estado que categoriza todas sus transacciones de efectivo en tres tipos. Estos son los componentes del flujo de efectivo .

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN: Se trata de actividades que incluyen fuentes de efectivo de inversionistas o bancos, así como el uso del efectivo pagado a los accionistas. Algunos ejemplos son cobros de emisión de instrumentos de capital, pagos por readquirir o rescatar acciones, cobros por préstamos, bonos, y otros fondos recibidos como préstamo. Ahora sabes qué es el flujo de efectivo y para qué sirve. ¿Sientes que esta breve introducción despierta tu curiosidad? Entonces tal vez la carrera de Contabilidad podría ayudarte a ahondar en este y otros interesantes temas

ACTIVIDAD DE INVERSIÓN: Aquí se incluye cualquier fuente o uso de efectivo que proviene de las actividades de inversión de la empresa. Estas actividades representan la forma en la que se han realizado desembolsos que se espera produzcan ingresos o flujos de efectivo más adelante. Se incluyen en esta categoría la compra o venta de un activo, préstamos solicitados o recibidos, cambios en equipo, activos o inversiones relacionadas al efectivo provenientes de actividades de inversión, entre otros

AVTIVIDAD DE OPERACION: El efectivo de actividades de operación presenta los movimientos entrantes o salientes de efectivo durante un periodo de tiempo a causa de la producción o venta de los bienes o servicios de la empresa. Las actividades de operación del estado de flujo de efectivo incluyen cualquier fuente que utilice el efectivo de las actividades de la empresa. En otras palabras, esto refleja cuánto efectivo se genera de los productos o servicios de la compañía. Estas operaciones pueden incluir ventas de bienes y servicios, pagos de intereses, pagos realizados a proveedores de bienes y servicios empleados en la producción, pagos de salarios a colaboradores, pagos de renta, cuentas por cobrar, la compra de materias primas y cualquier otro tipo de gastos operativos

FUENTES

Existen fuentes u orígenes de recursos cuando disminuyen los activos o aumentan los pasivos y el patrimonio, como por ejemplo recoger una inversión, el recaudo de cartera, la venta de inventarios o propiedad planta y equipo, adquirir nuevas obligaciones financieras, tener un mayor nivel de endeudamiento o emitir acciones

USOS

Los usos o aplicaciones de recursos se presentan cuando aumentan los activos o disminuyen los pasivos y el patrimonio, como por ejemplo colocar inversiones, incrementar la cartera, comprar inventario o propiedad planta y equipo, pagar obligaciones financieras, reducir el nivel de endeudamiento o distribuir utilidades (dividendos o participaciones)

ELEMENTOS PARA ELABORAR

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ACTIVIDADES DE OPERACION

OBJETIVOS

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente. Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.

IMPORTACIA

La importancia del flujo de efectivo radica en que permite a la entidad económica y al usuario de la información financiera conocer como se genera y utiliza el efectivo y sus equivalentes, debido a que todas las entidades requieren del mismo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación le esta generando el recurso suficiente o requerirá de financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.

DEFINICION

El flujo de efectivo o flujo de fondos permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los ingresos, con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa. Con este término podemos relacionar el estado de flujos de efectivo, que muestra el efectivo utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación, con el objetivo de conciliar los saldos iniciales y finales de ese período. El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información muy valiosa de la empresa, por ello una de las cuentas anuales más importantes los controla, el estado de flujos de efectivo.