ISO: 19011. DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE LOS SITEMAS DE GESTIÓN

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TÉCNICAS DE MUESTREO

MUESTRO ESTADISTICO

Proceso de selección de la muestra basado en la teoría de la probabilidad. El muestreo basado en atributos se usa cuando sólo hay dos posibles resultados muestrales para cada muestra.

¿CUALES SON LOS FACTORES QUE PUEDEN AFECTAR?

La frecuencia de las auditorías.

Cualquier nivel de confianza requerido externamente.

La duración de la auditoría individual.

La ocurrencia de eventos indeseables y/o inesperados.

El número de auditores competentes.

El contexto, tamaño, naturaleza y complejidad de la organización.

MUESTRO BASADO EN JUICIO

El muestreo basado en juicio depende de la competencia y la experiencia del equipo auditor.

¿QUE SE DEBE CONSIDERAR?

El grado de cambio en la tecnología, el factor humano o el sistema de gestión.

La complejidad e interacción de los procesos de la organización y los elementos del sistema de gestión.

La salida del seguimiento de los sistemas de gestión.

La experiencia de auditorías previas dentro del alcance de la auditoría.

Los riesgos y oportunidades significativos previamente identificados para la mejora.

La complejidad de los requisitos (incluyendo los requisitos legales y reglamentarios) para lograr los objetivos de la auditoría.

El objetivo del muestreo de la auditoría es proporcionar información para que el auditor tenga confianza en que los objetivos de la auditoría pueden lograrse o se lograrán.

METODOS

GRADO DE INTERACCION ENTRE AUDITOR Y AUDITADO

SIN INTERACCION HUMANA

Analizar datos

Observar el trabajo desempeñado por medios de vigilancia, considerando requisitos sociales y legales

Muestrar(Productos)

Completar listas de verificación

Realizar visitas al sitio

Observar trabajo desempeñado

Revisar documentos(registros, análisis de datos)

INTERACCION HUMANA

A distancia

Revisar los documentos con la participación del auditado

Completar listas de verificación y cuestionarios

Observar el trabajo realizado con un guía a distancia

Entrevistas

In situ

Muestrear

Revisar los documentos con la participación del auditado

Completar listas de verificación y cuestionarios con participación del auditado

Realizar entrevistas

CONCEPTO

Los métodos de auditoría elegidos dependen de los objetivos de la auditoría, el alcance y los criterios definidos, así como de la duración y la ubicación.

PRINCIPIOS

ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

Riesgos y Oportunidades

Auditorias

Alcanzar objetivos de auditoria

Asuntos importantes para el cliente

Influye en:

Presentación de informes

Realización

Planificación

ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA

Tiempo Auditoria

Recursos finitos

Delimitado

Evidencia

Verificable

Muestras de información disponibles

Metodo Racional

INDEPENDENCIA

Auditores independientes de la actividad

Auditor interno

Independientes

Objetividad de las conclusiones

Asegurar hallazgos y conclusiones basados en la evidencia de la auditoria

Imparcialidad de la auditoria

CONFIDENCIALIDAD

Seguridad de la Información

Tratamiento apropiado de información

Protección de la información

Discrecion

CUIDADO PROFESIONAL

Diligencia y juicio al auditar

Cuidado profesional

Realizar juicios razonados

PRESENTACION IMPARCIAL

Informar con veracidad y exactitud

Comunicación

Objetiva

Exacta

Veraz

Informar

Opiniones sin resolver

Obstáculos significativos

INTEGRIDAD

Fundamento de la profesionalidad

Las personas y auditores deberan:

Ser sensible a cualquier influencia

Desempeñar su trabajo de manera imparcial

Emprender actividades de auditoria

Desempeñar su trabajo de forma etica