Prospectiva de una auditoría interna basada en riesgos

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LAS RAMAS DE LA INGENIERIA DE SISTEMAS

par Xibia HUrtado

Modelos de control

par Paula Osorio

Prospectiva de una auditoría interna basada en riesgos

Servicios de aseguramiento de la auditoría interna

Aseguramiento ambiental

Implica que esta tenga implementado un sistema de gestión ambiental, el cual se puede definir como el conjunto de actuaciones necesarias para llevar a cabo la política del medio ambiente.

Aseguramiento de la información administrativa

Se basa en estimaciones y procedimientos de orden cualitativo establecidos por la administración que difieren de una organización a otra, formalizados a través de modelos de control interno, entre ellos COSO.

Aseguramiento de la información financiera

Representa la gestión que tiene tanto la gerencia como el contador en una entidad, garantizando que los estados financie- ros presentados, reflejen la aplicación normativa de la contabilidad.

Marco internacional para la práctica de la auditoría interna (MIPP)

Guías altamente recomendadas

Guías de implementación

Guías de observancia obligatoria

Normas internacionales para la práctica de auditoría

Código de ética

Definición de auditoría interna

Principios fundamentales

Marco teórico y conceptual de la auditoria interna

Control interno y auditoría interna

Auditoría interna

Componente información comunicación y reportes

Componente evaluación y revisión

Componente estrategia y objetivos

El sistema de control interno según COSO

Los comités de auditoría

son unidades conformadas por un grupo de personas de alto nivel, creados por el consejo de administración o junta directiva.

Beneficios de la auditoría interna

Apoyar a los directivos en el mantenimiento de controles efectivos

Mejorar el sistema de gestión de riesgos

Mejorar el proceso de gobierno

Evolución del concepto de auditoría interna

Auditoría basada en riesgo del negocio

Auditoría basada en la evaluación del sistema de control interno:

Auditoría basada en la verificación de las operaciones:

Proceso para la ejecución de una auditoría interna basada en riesgos

Informe del auditor interno

El auditor interno debe emitir un informe en forma oportuna del trabajo realizado, respaldado en la evidencia documentada en los papeles de trabajo, en el cual da a conocer las conclusiones obtenidas en su proceso de evaluación.

Programación de la auditoría interna

Indica en forma precisa cómo se llevará a cabo la auditoría y el auditor recurre a él como guía de acción en la tarea a realizar.

Planeación de la auditoría interna

El plan anual de trabajo es un documento de planeación en el cual se consignan los trabajos por realizar de las áreas, procesos o actividades susceptibles de ser evaluadas por la auditoría interna, en él se establecen los objetivos, estrategias y metas a alcanzar, en concordancia con los objetivos de la organización.

Los riesgos en el entorno de la auditoría interna

Mitigación de los riesgos por parte del auditor interno

Es un proceso que busca disminuir los riesgos inherentes de una organización, ya sea minimizando su impacto, minimizando la frecuencia o ambos, adoptando controles preventivos para reducir la amenaza, la exposición y disminuir la vulnerabilidad de la entidad.

Riesgos de corrupción en las organizaciones

Es la posibilidad de ocurrencia de una conducta o comportamiento que puede derivar en una actuación corrupta en la empresa.

Enfoque de riesgos en la ejecución de la auditoría interna

La evaluación del riesgo implica la comparación del nivel del riesgo hallado durante el proceso de análisis con los criterios de riesgo establecidos al considerar el contexto.

Aspectos generales

La administración de riesgos es una función gerencial, pues involucra tareas de investigación, evaluación y coordinación, que requieren de la estrecha participación de todos los trabajadores de los diferentes niveles.

Rol de la auditoría interna en las organizaciones

Labores fundamentales de la auditoría interna

Relación con el sistema de gestión de calidad y el sistema de gestión ambiental.

Relación con otros entes de control

Fomento de una cultura de control

Función de evaluación y seguimiento

Acompañamiento y asesoría

Evaluación de riesgos

Perfil del equipo de trabajo de la auditoría interna

Convicción en lo que se hace

Igualdad de razonamiento con los directivos

Comprensión y respeto por las ideas ajenas

Criterio de selectividad

Visión sistémica

Capacidad de análisis

Competencia para la función desempeñada

Independencia de la administración

Ética profesional