INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

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INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

Caducidad en materia penal fiscal

Prescripción de la acción penal fiscal

Responsabilidad fiscal penal de terceros

Sobreseimiento

Cuando los procesados pagan las contribuciones omitidas.

Denuncia de probables delitos

La autoridad fiscal no sólo está facultada para denunciar y presentar querella por los delitos fiscales cuya comisión le conste, sino que también dará conocimiento sobre la persecución para que sea investigada.

La persecución de los delitos fiscales

Incube al ministerio público y a la Policía Judicial la cual estará bajo la autoridad y el mando inmediato de aquel.

Constitucionalidad de las penas en materia fiscal

La imposición de las penas es propia y exclusiva de la autoridad judicial.

Calificación de los ilícitos fiscales

Los ilícitos fiscales se han dividido en simples y calificados. simples cuando no existe agravantes, calificados cuando en su ejecución mediaron agravantes.

Infracciones y delitos fiscales

Una infracción se interpreta gramaticalmente; es la violación de una ley. El Código Penal para el Distrito Federal Art.7o define el delito como el acto u omisión que sancionan las leyes penales.

Responsabilidad penal fiscal

Implica que el sujeto de la misma debe sufrir la punión correspondiente y repara el daño causado.

La ilicitud

Implica la existencia de algo no permitido o contrario a lo jurídico.

La capacidad en materia fiscal

También, íntimamente ligado con el estudio de la responsabilidad en nuestra materia, se encuentra el de la capacidad necesaria para ser responsable fiscal y aún para ser sujeto pasivo de contribuciones.

Obligaciones derivadas de la responsabilidad fiscal

Pueden ser de dar o entregar al fisco las cantidades que representan los créditos fiscales.

Responsables fiscales

Debe entenderse por responsables fiscal toda entidad a la que la ley señala una obligación.

Responsabilidad en materia fiscal

Es la situación en que se encuentra aquel que debe sufrir las consecuencias de un hecho que le es imputable y que causa un daño.

Derecho penal fiscal

Rama del derecho público integrada por las leyes que tipifican la conducta ilícita de las personas.