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LA FISCALIZACIÓN Y EL CONTROL EN LOS TRIBUTOS

Herramientas de Control

Inspecciones

En hechos no declarados o subdeclarados de ingresos y bienes ocultos

Información Exogena

Es una herramienta de la DIAN controla al contribuyente por medio de datos de terceros, en donde se ha concentrado en fortalecer el sistema de información

Los impuestos administrados por la DIAN son:

Arancel

Patrimonio

GMF

Timbre Nacional

IVA

Regimen Simplificado

Regimen Comun

Rneta y Complementarios

Personas Naturales

Otros

Grandes Contribuyentes

Sociedades

Art. 648 del ET.

Trata del efectivo cumplimiento de las normas, informacion correcta, solicitud a terceros de las respectivas transacciones

La Fiscalización, consiste en controlar y examinar a las empresas privadas si están cumpliendo con las leyes vigentes

Fases

Liquidación y Aplicación de Funciones

Analizar las pruebas recaudadas, actos preparataratorios y la impugancion del contribuyente

Determinar la liquidación oficial del impuesto o la sanción

Fiscalización e Investigación

Acopio de pruebas, documentos que corresponden a los movimientos del contribuyente, se realizan inspecciones

Pliego de cargos, cuando se pide una sanción mediante acto un independiente

Requerimiento especial en el que se propone una modificación de la liquidación privada, que puede incluir una sanción por inexactitud

Ante ello el contribuyente dispone de un termino para ejercer el derecho de defensa