U1A5. Características, estructura, funciones y responsabilidades del comité de auditoría en las organizaciones
En las organizaciones, el comité de auditoría es una entidad creada por el consejo de administración para asegurar la efectividad de las auditorías tanto internas como externas. Este comité tiene la responsabilidad de reducir riesgos, asegurar el cumplimiento de la misión y los objetivos de la organización, y formalizar su estructura en un documento que detalle su autoridad y esfera de acción.
Se estructura principalmente por:director de auditoria interna( responsable del funcionamiento del comité) , el auditor externo, el director o gerente general de la organización, los directores de área o procesos y especialistas eventuales.
vigilando: ► la confiabilidad en los estados financieros de la entidad.
► La eficiencia de los sistemas de control interno y de administración de riesgos.
► El cumplimiento del código de conducta de la entidad y los requerimientos legales y reglamentos a que está obligada.
► La independencia y calidad en el desempeño de los auditores externos y de las actividades de auditoria interna.
el director sera el principal receptor de información y las acciones de esfuerzo de la auditoria y responderá por los recursos que se le confiaron por el consejo de administración, ademas sera un ensalce entre estos, la auditoria lo ayudara para hacer posible esta responsabilidad,derivado de los informes y dictámenes y recomendaciones y sugerencias
El Comité de Auditoría tendrá que darle seguimiento al cumplimiento a las políticas y normas generales en materia de gobierno corporativo adoptadas por el Consejo de Administración
Las áreas de auditoría interna y externa. contraloría interna. administración de riesgos. función actuarial y servicios con terceros.
La aplicación de las políticas y normas en materia de suscripción, diseño de productos y transferencia de riesgos.
Normas para evitar conflictos de interés.
Política de inversión de activos
La importancia se identifica principalmente por los beneficios que aporta en la organización.
beneficios: Identificación de áreas, procesos u operaciones con problemas presentes o potenciales.
Para adoptar acciones preventivas y evitar sorpresas indeseadas.
Uso institucional y ordenado del esfuerzo de auditoria, para evitar acciones aisladas en detrimento del proceso integral de la función.
Compromiso multidisciplinario y acciones conjuntas entre los miembros del comité.
fomento de una buena comunicación y relación entre los auditores internos y los auditores externos Máximo aprovechamiento del esfuerzo de ambos
-Ahorros en costos de auditoria externa.
Respaldo a informes de auditoría interna y dictámenes de auditoria externa.
Seguimiento institucional a las recomendaciones de auditoria.
Su objetivo principal es dictar políticas y lineamientos que ayuden al apoyo y cumplimiento de la organización para que cuente con sólidos y efectivos procesos relacionados con control interno, cumplimientos, ética y aspectos financieros.
Es un staff creado por el consejo de administración para asegurar el respeto a la función de la auditoria interna y externa para asegurar los objetivos, reduciendo riesgos y vigilando el cumplimiento de la misión y objetivos de la organización.
se formaliza en un documento que incluya: su nivel de autoridad y esfera de acción. su relación con auditoria interna y con auditoria externa, sus participantes y lo que se
Antecedentes: Los comités de auditoria sirvieron como herramientas que orientaron la toma de decisiones del consejo de administración a principios de 1970 en los Estados Unidos de Norteamérica, en donde el comité de auditoria tiene sus antecedentes.
En México los comités de auditoria surgen a finales de 1980.
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