Estados de flujos de efectivo
Negativo o positivo
negativo
cuando ocurre lo contrario, significa que estas entrando en perdidas ( saldo negativo).
positivo
durante ese periodo los ingresos netos superan a los gastos tu empresa habra obtenido beneficiosos (saldo positivo)
Actividades de financiamiento
Concepto
Dado que una transacción puede contener flujos de efectivo que están relacionados con más de una de las categorías en las que se clasifican las operaciones según este estado financiero
flujos destinados a cubrir necesidades que tenga la entidad como consecuencia de sus actividades
emision, reembolso o dividendos de instrumentos de capital emitidos por la entidad
pagos para amortizar la deuda de un arrendamiento financiero
Presenta el flujo de recursos destinado a cubrir compromisos con quienes suministran el capital a la empresa, tales como cobros procedentes de la emisión de acciones y otros instrumentos de capital.
ejemplos
Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas
Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital
Actividades de operacion
Flujo de operacion
es la cantidad de dinero en efectivo que genera una empresa a través de sus operaciones y el ejercicio de su actividad
Este flujo permite valorar y cuantificar las entradas y salidas de dinero mediante las actividades de explotación, siendo difícil poderlo manipular.
En esencia una actividad de operación es aquella que no se puede clasificar como actividades de inversión o de financiación
constituyen la mayor parte de las entradas de la entidad
excluye actividades de inversion y financiacon
las actividades de operación se refieren a recursos procedentes de las operaciones principales y ordinarias de la empresa
Cobros procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos a los empleados y a los beneficios relacionados con ellos
Actividades de inversion
Representa la medida en la que se han realizado desembolsos de recursos que se prevé van a producir beneficios futuros
se clasifican como actividades de inversión aquellos desembolsos que permitan el reconocimiento de un activo en el estado de situación financiera, esto es por ejemplo, los pagos por la adquisición de activos a largo plazo.
son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.
adquisicion, instalacion y venta de activos fijos
por adquisicion, reembolso o interes de las deudas
Flujos de efectivo relacionados con actividades de inversion
prestamos en efectivo a terceros no relacionadas con las operciones
Generan ingresos y flujos de efectivo en el mediano y latgo plazo
Flujos de efectivo
la presentacion de flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversion y de financiacion no se vera afectada por la forma en que se presenten los flujos de efectivo de las actividades de operacion
el estado de flujo de efectivo esta compuesto por tres partes que son actividades de operacion, inversion y de financiacion
la eleccion del metodo solo se relaciona con la presentacion en los flujos de efectivo de las actividades de operacion
por cada una de las 3 actividades debemos terminar un flujo de efectivo para luego consolidar los resultados individuales
se puede presentar de dos maneras en las actividades de operacion
metodo indirecto
inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o perdida) posteriormente este rubro se afecta por las transacciones no monetarias, pagos diferidos y otras afectaciones.
metodo directo
presenta los flujos de efectivo de las actividades de operacion por categorias principales de cobros por ejemplo
pagos a proveedores o a empleados
cobros a clientes
