KAREN DANIELA ANAYA PERALTA
NIC 12 Impuesto a las Ganancias
Definiciones
Ganancia o pérdida fiscal
Pasivos por impuestos diferidos
Impuesto corriente
Ganancia Contable
Base fiscal
Alcance
Se aplicará en la contabilización del impuesto a las ganancias, incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición.
Presentación
Gastos por el impuesto a las ganancias
El gasto (ingreso) por impuesto relacionado con el resultado del periodo procedente de actividades ordinarias se presentará como parte del resultado del periodo en los estados del resultado del periodo y otro resultado integral.
Activos y pasivos por impuestos
Una entidad compensará los activos por impuestos corrientes y los pasivos por impuestos corrientes si, y solo si, la entidad
Tiene la intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
Tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos.
Reconocimiento de impuestos corrientes y diferidos
Impuestos corrientes y diferidos surgidos de pagos basados en acciones
Impuestos diferidos que surgen de una combinación de negocios
Partidas reconocidas fuera del resultado
Partidas reconocidas en el resultado
Información a revelar
Una conciliación numérica entre el gastos del impuesto y el resultado de multiplicar la ganancia contable por la tasa o tasas impositivas aplicables.
Importe del ingreso por impuesto relativo a cada componente del otro resultado integral o patrimonio.
Componentes principales del gasto por impuesto a las ganancias por separado.
Medición
Los activos y pasivos por impuestos diferidos
Deben medirse empleando las tasas impositivas que se espera sean de aplicación en el periodo en el que el activo se realice o el pasivo se cancele.
Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal
Ya procedan del periodo presente o de periodos anteriores, deben ser medidos por las cantidades que se espere pagar (recuperar) de la autoridad fiscal.
Fecha de vigencia
Reconocimiento de pasivos y activos por impuestos corrientes
Subtopic
Reconocimiento de pasivos y activos por impuestos diferidos
Inversiones en subsidiarias, sucursales y asociadas, y participaciones en acuerdo conjuntos
Reconsideración de activos por impuestos diferidos no reconocidos
Pérdidas y créditos fiscales no utilizados
Diferencias temporarias deducibles
Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo liquidado.
Diferencias temporarias imponibles
Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo liquidado.
Objetivo
Es como tratar las consecuencias actuales y futuras al contabilizar el impuesto a las ganancias
