Formas de preparación
Método indirecto
Termina involucrando en la primera parte del flujo de caja de rubros que no son salidas de efectivo en busca de un resultado que finalmente es el mismo en términos de saldo de caja, pero que no se permiten apreciar de manera clara.
Método directo
Va directamente al estado de resultados y toma cada uno de los rubros de ingresos, costos y gastos, para entender que entradas y salidas de efectivo se aprecian en dicho estado
Componentes
Saldo final de caja
Flujo neto del periodo
Flujo de efectivo del periodo
Salidas de efectivo del periodo
Entrada de efectivo
Salida inicial de caja
Propósitos
Evaluar el impacto de nuevas inversiones fijas y su financiamiento, considerando la situación financiera de la empresa
Analizar la viabilidad de futuros reportes de utilidades a pagos de dividendos
Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones frente a las entidades financieras y proveedores
Planear el uso de los excedentes temporales de efectivo cuando se presentan
Preveer las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuadamente y oportunamente
Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un periodo determinado
Los datos al ser estimados estarán sujetos a juicios de quienes los determina, es solo una herramienta de la gerencia, su implementación y funcionamiento necesitan tiempo
Ayuda a la planeación de los costos de producción, optimiza resultados mediante el manejo adecuado de los recursos, facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa
Desventajas
Ventajas
Función
Controla
Coordina
Planifica
Objetivos
Coordina los centros de costos de forma integral para la marcha de la empresa
Controla y mide los resultados
Planear las actividades que la empresa debe desarrollar
Importancia
Sirven como medio de comunicación
Filtran información para su análisis
Ayudan a minimizar los riesgos en las operaciones de la empresa
Principios
De control
De direción
De organización
De planeación
De previsión
Clasificación
Según en el sector el cual se utilicen
Privados
Públicos
Según su flexibilidad
Flexibles o variables
Rigidos, estáticos, fijos o asignados
Según el campo de aplicabilidad de la empresa
Financieros
En este presupuesto se realizan los cálculos de los recursos que se necesita para el funcionamiento de
la compañía, como lo son: ingresos y egresos, para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado
económico y real de la empresa
Erogaciones capitalizables
Tesorería
También llamado presupuesto de caja o
Flujo de caja
Concepto
Presenta de manera dinámica el movimiento de entradas y salidas de efectivo
De operación o económicos
Integrado por los siguientes presupuestos
Gasto de administración
Es el presupuesto que se realiza con el fin de contar con el talento humano adecuado para cada área de
la organización, buscando darle operatividad a la empresa
Gasto de venta
Dentro de su cálculo se debe involucrar la capacitación a los vendedores y la publicidad. Es el presupuesto
de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero.
costo de producción
Son los costos estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación por
unidad de un producto
Gasto de fabricación
Son cálculos que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto
Mano de obra
Es una proyección para determinar la mano de obra requerida, con el fin de establecer el talento
humano capaz de satisfacer el nivel de producción esperado, y así aprovechar el 100% de la mano de obra
presupuestada
Requerimiento de materiales
Es la proyección de los niveles de compra, realizada bajo condiciones normales de producción, es decir
que no involucra variables como falta de materia prima e incluye las políticas de manejo de inventario de
materiales, que se basa en el nivel de producción requerida y los productos a elaborar
De producción
Este presupuesto contiene el número de unidades que se producirán en el período de un año. Por lo tanto
es preciso conocer el número de unidades que se venderán y el nivel de existencias inicial de productos
acabados y fijar el nivel mensual deseable
De venta
Este es el presupuesto principal, puesto que de aquí se desprende todo el ejercicio, por tal razón, el
análisis de los datos debe ser una tares muy cuidadosa, sin irse a extremos de optimismo o pesimismo
Según el periodo que cubran
Al largo plazo
A corto plazo
Métodos de planificación Financiera
Presupuestos
concepto
Método con que se realiza el cálculo anticipado de los ingresos y los egresos de una organización.
