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によって Henry Yepes 2年前.

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plan de cuentas para los casinos de OFICIALES y SUBOFICIALES

En un casino de oficiales y suboficiales, se gestionan varias cuentas para mantener un control financiero efectivo. La cuenta de capital acumula el 20% de las ganancias mensuales, acreditándose al recibir dichas ganancias y debitándose al adquirir artículos para el uso del casino con autorización.

plan de cuentas para los casinos de OFICIALES y SUBOFICIALES

plan de cuentas para los casinos de OFICIALES y SUBOFICIALES

GANANCIAS

El saldo de esta cuenta representa el valor que viene del mes anterior por las utilidades obtenidas en la venta de las mercancías incrementadas del 5% al 10 % del valor de compra ya que los Casinos son sin ánimo de lucro regalías por compra de gaseosas y otros, menos el 20% de Capital, la Cancelación del Diferido Bancario ___ x 1000 y Cancelación de Chequera.

Al efectuar el asiento contable interno a capital por el 20% de las ganancias obtenidas por la venta de mercancías.

Con los dineros que recibe a diario por las utilidades obtenidas en la venta de las mercancías.

INTERESES C.D.T.

Los valores que representa esta cuenta corresponden a los intereses producidos del título valor trimestralmente.

Por la adquisición de elementos o artículos para el casino, con el fin de mantener la moral y el bienestar de los socios en general

Al recapitalizar trimestralmente el título valor, es decir al solicitar al banco el cambio de este incluyendo en él mismo los intereses producidos a la fecha.

FOMENTO.

El administrador elabora un borrador del plan para su inversión presentándolo al comandante de la unidad para su consideración, si no hay objeción se pasará en original para sus respectivas firmas.

Por la compra de los elementos con base en el plan de inversión, para el sostenimiento de la cafetería, funcionamiento del salón de juegos, aseo de las diferentes dependencias, conservación y funcionamiento del alojamiento y piscina del casino, entre otros.

ACREEDORES.

El saldo de esta cuenta representa el valor total que el casino les adeuda a los proveedores.

Por la cancelación en forma individual a los proveedores, con cheque, dicha cancelación se puede hacer parcial o total del valor en acreencia.

Por las compras que se efectúan a crédito, sin interesar a que cuentas afectan.

DEUDORES

Al efectuar el asiento contable interno recibiendo de planilla los dineros dejados de cancelar por los socios al finalizar el periodo contable
El saldo de esta cuenta representa el valor a cancelar por parte de terceros, en obligaciones contraídas durante el periodo contable o anterior.

ALIMENTACIÓN.

El saldo a diario de esta cuenta equivale al valor de las existencias físicas en la despensa de los víveres secos y frescos, al corte no tiene ningún tope siempre y cuando las existencias sean las reales.

Al recibir el valor total de la planilla del cierre al __ de cada mes, para ser cancelada por los socios en el mes siguiente.

. CANTINA.

El saldo que representa esta cuenta a diario, obedece a los valores en existencias físicas de las mercancías, más las ganancias obtenidas a la fecha.

Por perdidas eventuales representadas en artículos vencidos, o no aptos para el consumo humano, éste asiento contable se hace con movimiento interno.

Con el valor del inventario de las mercancías del periodo contable anterior, fijado en el acta al corte del ___ de cada mes.

CAJA

El saldo de esta cuenta se representa con los valores recibidos en efectivo o en cheques por varios conceptos según el recibo de caja.

Cuando se efectúa la consignación y los dineros son recibidos en la cuenta de

Con la cancelación de los deudores

CAPITAL

El saldo parcial de esta cuenta corresponde a la acumulación del 20% de las ganancias que recibe mensualmente.

Por la adquisición de artículos o elementos para uso exclusivo del casino, o para beneficio general de los socios, previa autorización por escrito del Jefe de Estado Mayor de la Brigada.

Al recibir mensualmente el 20% de las ganancias obtenidas por la venta de las mercancías, o artículos de cantina.

EVENTUALES

Esta cuenta se constituyó con el fin de agrupar subcuentas o conceptos varios por los cuales se adquieren elementos o se crean obligaciones, en la celebración de cumpleaños, recepciones, despedidas, apoyo a socios por calamidad familiar, entre otros. Siendo descontados estos dineros por planilla en forma individual y solo al personal que participa en el evento, previamente su autorización escrita.

Por la compra de elementos o por las obligaciones creadas según el numeral seis.

Con el valor recibido de planilla, descontado a los socios que participan en el evento

FONDO HABITACIONAL

El saldo de esta cuenta corresponde al valor que viene del mes anterior más el descuento efectuado por planilla de cada cierre de mes.

Por la compra de los artículos de acuerdo al plan de su inversión.

Al recibir los dineros por descuento a los socios que cuentan con habitación, por medio de la planilla mensual.

FONDO DE CASINO

El saldo de esta cuenta se representa en el balance general de la planilla mensual, el libro columnario, el libro auxiliar de cuentas y en la suma de cada uno de los folios creados para tal fin.

Al efectuar parcial o totalmente, individual o colectivamente la devolución, reintegro o reembolso de este fondo a los socios, previa solicitud motivada por traslado o calamidad familiar al ejecutivo de la unidad.

Al recibir de los socios por medio de la planilla mensual los valores descontados en ésta, con el fin de incrementar el fondo básicamente.

ALIMENTACIÓN Y COBERTURA.

Todo valor constituido en esta cuenta debe estar sustentado con las Planillas de Abastecimientos con el valor total de cada uno de los socios abastecidos con el porcentaje acordado de víveres secos y frescos.

Por la cancelación parcial o total de los valores por los socios o miembros del casino afectados por los literales anteriormente enunciados.

Al efectuar el asiento contable interno recibiendo de planilla de Abastecimientos de cancelar por los socios al finalizar el periodo contable.

C.D.T. u OTRO TÍTULO VALOR

El saldo de esta cuenta está representado en el título valor que le expide el banco trimestralmente al vencerse el término para el cual fue constituido.
SE DEBITA:

SE ACREDITA:

Al vencer él termino del convenio y ordenar al banco el reintegro total de este valor a la cuenta de bancos, con cheque de gerencia o con nota crédito.

Al recapitalizar el título valor con los intereses producidos trimestralmente o de acuerdo al convenio fijado con el banco.

BANCOS

El saldo de esta cuenta en los libros de balance y chequera, corresponde a los dineros disponibles realmente, ya que el administrador antes de girar verifica los saldos entre el libro columnario, el auxiliar de cuentas y al saldar la chequera.