SERRANO ZELADA-MAPA CONCEPTUAL AUDITORIA TRIBUTARIA

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FUNDAMENTOS BÁSICOS Y TÉCNICOS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

Conflict is present everywhere in the world around us. We experience conflict on a daily basis, and it can be minor or major.

Conflict in a story is a struggle between opposing forces. Characters must act to confront those forces and there is where conflict is born. If there is nothing to overcome, there is no story. Conflict in a story creates and drives the plot forward.

FUNDAMENTOS TÉCNICOS

In this type of conflict, a character must take on society itself, and not a single person. The character stands at odds with societal norms and realizes the necessity to work against these norms. This is an external conflict.

PAPELES DE TRABAJO

MODELOS

a) Índice de papeles. b) Cédula de situación legal de los libros y registros contables. c) Cédula de relación de pagos y declaraciones pago de IGV. d) Cédula de Registro de Ventas vs DD.JJ. e) Cédula de Registro de Compras vs DD.JJ. f) Cédula de Retención de 5ta Categoría. g) Cédula de relación de pagos y declaraciones pago de IR. h) Cédula de Análisis de las cuentas de Ingresos.

CEDULAS OPCIONALES

 Cédulas adicionales.  Anexos.

CEDULAS OBLIGATORIAS

 Informe general.  Informe del trabajo preliminar.  Alcance del examen.  Requerimiento.  Libros de contabilidad.  Cédulas de declaraciones de pago mensual.  Cédula de la determinación de la renta neta imponible.

Constituyen un conjunto de cédulas, formularios, hojas, planillas y cuadros, resultado de los cruces de información y otros documentos legajados al término de la auditoría tributaria.

PROGRAMAS

Son un conjunto de acciones sistémicas forjadas para el objetivo de la auditoría.

PROCEDIMIENTOS

Verificación de los saldos acreedores de caja.

Inspección de los bienes del activo fijo.

Indagación sobre los procedimientos de toma de inventarios físicos.

Cruce de información con terceros (confirmaciones y conciliaciones bancarias con clientes, proveedores, etc.)

Es el conjunto de técnicas aplicables al examen de una o más partidas.

CLASIFICACIÓN

Give examples of man versus society conflict in the real world.

Estudio general. Análisis de saldos y/o de movimientos Inspección (Observación) Confirmación (cruce con terceros) Investigación. Declaraciones y certificaciones Cálculo Verificación selectiva o total

Give examples of man versus society conflict in a literary work.

Son métodos de investigación, procedimientos prácticos que el auditor tributario aplica con el objetivo de obtener información.

CLASES

This situation results from a protagonist working against what has been foretold for that person. While this conflict was more prevalent in stories where gods could control fate, such as in ancient Greek dramas, there are still examples of this type of conflict in more contemporary literature.

AUDITORIA TRIBUTARIA EXTERNA

Give examples of man versus fate conflict in a literary work.

Auditoría tributaria preventiva, por el mismo rigor de su especialización, se sustenta en la evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa.

Procedimiento de una auditoría general de los Estados Financieros de la empresa, por medio del cual se logra una evaluación de la situación patrimonial y financiera en su conjunto.

AUDITORIA TRIBUTARIA INTERNA

Since in real life we can't say that such examples of man versus supernatural, there are some superstitions that can influence a person's life.

Give examples of these superstitions.

.Estudiar la legislación tributaria vigente que grave todas las operaciones que desarrolla la empresa. •Diseñar modelos uniformes que sistematicen de manera ordenada, los tributos aplicados a productos gravados, no gravados y exonerados.

Es llevada a cabo por personal de la entidad, bajo una relación de dependencia.

EL AUDITOR TRIBUTARIO

A more contemporary type of conflict, this situation results from humans involved in a struggle with man-made machines. This is an external conflict.

CONDICIONES

As this conflict is more science fiction based, in real life we can't find such examples.

However, as technology became a big part of our lives there are some situations that man made machines affects our lives.

Find such examples.

ADQUIRIDAS

Capacitación, Entrenamiento Técnico

PERSONALES

Integridad, Independencia de criterio, Puntualidad, Confidencialidad, Habilidad y Competencia.

Debe ser un profesional que esté capacitado no sólo en aspectos técnicos sino también en su comportamiento personal.

Give examples of man versus machine conflict in a literary work.

Literary Work

Arthur C. Clarke - 2001: A Space Odyssey

ETAPAS

This conflict develops from a protagonist’s inner struggles and may depend on a character trying to decide between good and evil or overcoming self-doubt. This conflict has both internal and external aspects, as obstacles outside the protagonist's force them to deal with inner issues.

TRABAJO DE CAMPO

Give examples of man versus self conflict in the real world.

Su finalidad es la de ejecutar los procedimientos planificados con el objetivo de obtener elementos de juicio para sustentar una opinión.

PLANEAMIENTO

Give examples of man versus self conflict in a literary work.

Su objetivo es la determinación del enfoque de auditoría a aplicar, la selección de procedimientos particulares a ejecutar.

INFORME

Se evalúan todas las evidencias de auditoría obtenidas durante la etapa de ejecución, que deben permitir formar un juicio o una opinión, emitiendo el Informe del Auditor.

CARACTERÍSTICAS

In this type of conflict, a character is tormented by natural forces such as storms or animals. This is also an external conflict.

PRIVADA

Give examples of man versus nature conflict in the real world.

El objetivo principal es lograr un informe final sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de acuerdo con las normas vigentes.

Establecer la fehaciencia de las operaciones anotadas y tratadas en la contabilidad.

PUBLICA

Give examples of man versus nature conflict in a literary work.

Acceso a la información interna de la empresa para el auditor fiscal está restringida a los requerimientos.

El objetivo de todo proceso de fiscalización es determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

FUNDAMENTOS BÁSICOS

A situation in which two characters have opposing desires or interests. The typical scenario is a conflict between the protagonist and antagonist. This is an external conflict.

CONOCIMIENTOS ESPECIALIZADOS

Give examples of man versus man conflict in the real world.

NIIF Y Tributación

AUDITORIA

DEFINICIÓN

Give examples of man versus man conflict in a literary work.

La Auditoría Tributaria, es un control crítico y sistemático, que usa un conjunto de técnicas y procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de los contribuyentes.

El GLOSARIO TRIBUTARIO, 3ra Edición, elaborado por el Instituto de Administración Tributaria de la SUNAT.