ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

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ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

ELEMENTOS

ACTIVIDADDES DE OPERACION

se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Por tanto, proceden de las operaciones y otros sucesos que entran en la determinación de las ganancias o pérdidas netas.

EJEMPLO

cobros procedentes de las ventas de bienes y la prestación de servicios

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los suministradores de capital a la entidad

ACTIVIDADES DE INVERSION

La información a revelar por separado de los flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan la medida en la cual se han hecho desembolsos para recursos que se prevé van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro. Solo los desembolsos que den lugar al reconocimiento de un activo en el estado de situación financiera cumplen las condiciones para su clasificación como actividades de inversión

Ej: pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a largo plazo

QUE INFORMARA?

acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.

OBJETIVO

METODOS DE PRESENTACION

INDIRECTO

Para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación, partimos de la utilidad que presenta el estado de resultados, le sumamos las partidas que no han significado salida de dinero y le restamos las partidas que no implicaron entrada de efectivo. Al resultado anterior, le restamos el aumento de las cuentas por cobrar, le sumamos la disminución de los inventarios, los aumentos de las cuentas por pagar, y los aumentos de las demás partidas del pasivo correspondientes a las actividades de operación como impuestos, obligaciones laborales, etc.

El procedimiento aplicado para determinar el flujo de efectivo en las actividades de inversión, es el mismo que se utiliza en el método directo.

En el método indirecto, el flujo de efectivo se determina a partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.

Al igual que en el flujo de efectivo en las actividades de inversión, en las actividades de financiación el procedimiento que se aplica es igual al aplicado en el método directo.

DIRECTO

POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACION SE TOMA EL RECAUDO DE CLIENTES Y SE LE RESTA LOS PAGOS GENERADOS POR CAJA. EN ACTIVIDADES DE INVERSION SE SUMAN LAS VENTAS DE INVERSION MENOS COMPRAS. ACTIVIDADES DE FINANCIACION EL PATRIMONIO MAS LA VENTA DE BONOS MENOS EL PAGO DE PASIVOS

USOS

FUENTES

BALANCE GENERAL DE LOS ULTIMOS DOS AÑOS Y ESTADO DE RESULTADOS, NPTA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EQUIVALENTES

inversiones a corto plazo de gran liquidez

que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo