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IVA

Tarifas

Del 5% para algunos alimentos de la canasta familiar.

En Colombia la tarifa general es del 19% que se aplica a bienes y servicios.

Base para el cálculo

El precio que el vendedor de un producto o servicio cree que constituye lo necesario para poder cubrir sus costos de operaciones

La base del iva del 19 %

Regímenes

Sistema Tributario en Colombia

Régimen Especial

Se encuentran comprendidas las Entidades Sin Ánimo de Lucro(Ekomercio Electrónico 2019)

Régimen Simplificado

Cobija a los minoristas y al sector agrícola y ganadero(Ekomercio Electrónico 2019)

El Régimen Común

Es la regla general respecto del régimen al que se debe someter el contribuyente(Ekomercio Electrónico 2019)

Elementos

Base gravable del impuesto

Tarifa del impuesto

Sujeto pasivo de impuesto

Sujeto activo del impuesto

Hecho generador del impuesto

Objetivo

Gravar las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realizan empresarios y profesionales (Lucía Gastón Lorente. BBVA 2020)

Obligaciones

Practicar retención en la fuente por Iva

Llevar registro auxiliar de compras y ventas

Pagar el Iva a la Dian oportunamente

Presentar la declaración de Iva

Facturar el Iva

Recaudar el Iva

Subtopic

Expedir factura

Inscribirse en el Rut

Clases de bienes

Bienes privados

Los que cuentan con un título de propiedad o pertenecen a solo una persona

Bienes públicos

Los que no tienen propiedad o cuya propiedad pertenece al Estado

Bienes de capital

Los que también se emplean para producir

Bienes intermedios

Los que se fabrican para ser utilizados como materia prima en procesos productivos

Bienes de consumo

Los destinados a un consumidor final

Bienes muebles

Los que pueden ser trasladados de un sitio a otro

Bienes inmuebles

Aquellos que no pueden moverse del sitio en donde están.

Sanciones

Entre Otras

Omisión de Pasivos Inexistentes

De Omisión de Activos

Errores Aritméticos

Corrección

Omisión

Extemporaneidad

Contabilización

El Iva que la empresa genere o recaude, y el que pague, debe ser contabilizado según su naturaleza y tratamiento fiscal que se deba dar.(Gerencie.com 2021)

Contabilización del Iva descontable

Es el Iva que la empresa paga cuando adquiere productos o servicios gravados(Gerencie.com 2021)

Contabilización del Iva generado

Es el que la empresa cobra a sus clientes(Gerencie.com 2021)