door fabio cuela cornejo 5 jaren geleden
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es una
funcion de control posterior de la organizacion que se realiza atraves de una unidad especializada
se definen los siguientes conceptos
tecnicas de auditoria asistidas por computador
confiabilidad de la informacion
integridad de la informacion
confidencialidad de la informacion
sistema de comunicacion
software de aplicacion
sistema de informacion
tecnologia de la informacion y la comunicacion
tecnologia
informacion
datos
enfoque a las comunicaciones y redes
enfoque al software de aplicacion
enfoque a la infraesttructura tecnologico
enfoque a la informacion
enfoque a las seguridades
expresar
efectividad del sistema de control interno
eficaz de los recursos tecnologicos
confiabilidad , integro disponibilidad y confiable
se deben
considerar los siguientes conceptos
cicle de los proyectos de inversion publica
son 3
proyecto de inversion publica
solucion a cargo de una entidad gubernamental
programa de inversion publica
conjunto de proyectos de inversion publica
auditoria de entidades gestoras de proyectos de inversion publica
se han definido los siguientes enfoques
enfoque de cumplimiento
el enfoque se refiere al cumplimiento del ordnamiento juridico administrativo
se relaciona con el acatamiento al ordenamiento juridico administrativo
el enfoque se relaciona con el cumplimiento del ordanamiento juridico
enfoque de eficiencia y economia
minimizar el costo de los recuros requeridos
alcanzar los objetivos planeados usando los recursos
enfoque de eficacia
la eficacia se establecera a traves de la potencialidad d elos sistemas
etapas sin concluir
en programa de proyectos, fases o etapas concluidos
ha cumplido sus objetivos de la entidad
cumple con leyes y regulaciones publicas
adquiere, custodia y emplea sus recursos eficiente y economicamente
ha diseñado e implementado sistemas eficaces
auditoria de proyectos
operacion
inversion
preinversion
acumulacion y examen objetivo sistematico e independiente de ivedencias
con el proposito de expresar una opinion del desempeño de todo de un proyecto
acumulacion y examen sistematico y objetivo de ivedencia
con el proposito de expresa una opinion independiente sobre el ordenamiento juridico
sistema de gestion ambiental
es la estructura organizativa
resultado de la gestion ambiental
cambios netos ocurridos entre un estado ambiental evaluado en una fecha dterminado
registros nambientales
documentacion e informacion de la gestion publica
recursos naturales
el agua el aire y el suelo son sus contenidos orgánicos e inorgánicos
privilegio ambiental
es la ventaja del uso de recursos naturales
monitoreo ambiental
seguimiento continuo de la calidad ambiental
medio ambiente
es el entorno del planeta tierra que condicionada las formas de vida
impacto ambiental
cualquier cambio en el estado ambiental a cusa de una politica
gestion ambiental
conjunto de decisiones y actividades orientados a los fines del desarrollo sostenible
estado ambiental
conforman la calidad ambiental y las condiciones politicas economicas
ecosistema
un entorno limitado del planeta tierracuyas dimensiones son variables
ecoeficiencia
es un indicador del desempeño ambiental asociado a las actividades de proteccion
desempeño ambiental
grado cumplimiento de disposiciones y normas ambientales durante la realizacion de las actividades asociado a la gestion
desarrollo sostenible
es el proceso mediante el cual se satisfacen las necesidades de la generacion actual
calidad ambiental
es la situacion de los componentes del medio ambiente en un momento determinado en funcion de parametros fisicos quimicos biologicos
tipos de auditoria ambientalgubernamental
auditoria de resultados de la gestion ambiental
evaluar la variacion en el estado ambiental
auditoria de desempeño ambiental
medir el grado de cumplimiento del ordenamiento juridico y administrativo
objetivo
determinar la capacidad del diseñp de dichos sistemas
economia
habilidad de minimizar el costo unitario de los recursos empleados en la consecucion de objetivos
eficiencia
habilidad para alcanzar los objetivos utilizando los recursos empleados
eficacia
capaciad que tiene un sistema de asegurar razonablemente la consecucion de objetivos
sistema
seria de actividades relacionados el diseño y operacion tiene el proposito de lograr un objetivos preestablecidos
la eficiencia, eficacia y economia de las propositos
la eficacia de los sistemas de adm y de los instrumentos de control interno
y objetivo de ivedencia
con el proposito de
determinar
el control interno relacionado ha sido diseñada para lograr los objetivos
la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros
la informacion financiera se encuentra presentada de acuerdo con el proposito de expresar una opinion independiente
de acuerdo con las normas basicas del sistema de contabilidad gubernamental integrada
emitir una opinion independiente de los EEFF de la entidad auditada
acumulacion y examen sistematico
para la adjudicacion de los contratos de servicios de auditoria
aplicar politicas y procedimientos idoneos
GAO
IAI
INTOSAI
AICPA
ferderacion internacional de contadores
consejo tecnico nacional de auditoria y contabllidad del consejo de auditores de bolivia
observa las normas emitidas por el conssejo tecnico nacional de auditoria y contabilidad del colegio de auditores
aspectos no contempladas en estas normas
apliacion de estas normas
c
para garantizar la consecucion de las metas y objetivos correspondientes
establecer y mantener controles efectivos
b
administrativo y otras normas legales aplicadas
cumplir con el ordenamiento juridico
a
eficiencia y economia
emplear estos recursos con eficacia
al cumplimiento de la obligacion que tienen los sp de responder por su gestion
para establecer e informar el grado de correspondencia
que permita asegurar la uniformidad y calidad de la auditoria gubernamental
normas y aclaraciones
el informe debe expresar si los EEFF se presentan de acuerdo con las normas basicas del sistema de contabilidad gub integrada
los parrafos basicos
parrafo de opinion
respecto de los EEFF
tipos de informes
abstencion de opinion
opinion adversa o negativa
opinion con rozonable
parrafo de alcance
que el auditor gub. consiera que el examen realizado le proporciona una base razonable
que se evaluo la presentacion de los EEFF
que se evaluaron los principios de contabilidad utilizados
las ivedencias fueron obtenidos a traves de pruebas selectivas
que las normas de auditoria gub. exigen una planifiacion y ejecucion de la auditoria
que la auditoria se condujo de acuerdo con las normas de auditoria gub-
parrafo introductorio
la declaracion de que la responsabilidad del auditor gub. es expresar una opinion sobre los eeff
la declaracion que los eeff son responsabilidad del maximo ejecutivo
identificacion de los rrff auditados
las ivedencias pueden clasificarse como sigue
papeles de trabajo
los requisitos tecnicos minimos como ser
proposito de la conservacion de los papeles de trabajo
nombre de la entidad
la ivedencia de las revisiones de supervision realizada sobre el trabajo
las recomendaciones
realizado para sustentar conclusiones y juicios significativos
los objetivos, alcance y procedimientos
informatica
analitica
fisica
documentales
testemoniales
debe obtenerse ivedencia competente y suficiente como base razonable para fundamental la opinion
categorias
presentacion y relevancia
valuacion
propiedad o exigibilidad
integridad
existencia o ocurrencia
debe efectuarse un estudio y una evaluacion apropiado del control interno como base para determianar la naturaleza
control interno incluye dos fases
comprension de que los procedimientos relativos a los controles internos estan siendo aplicados tal como fueron aplicados en la primera fase
conocimiento y comprension de los procedimientos establecidos en la entidad
personal competente en el objetivo de auditoria debe supervisar sistematica y oportunamente
supervisar incluye
y asistir y entrenar oportunamente al equipo de auditoria
ayudar a resolver problemas tecnicos y administrativos
revisar el trabajo realizado
informase de los problemas significativos
instruir al equipo de auditoria
la auditoria debe planificar de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados eficientemente
debe comprender los siguientes aspectos
conformacion del equipo y cronograma de trabajo
programas de trabajo
muestreo
riesgo de deteccion
riesgo de control
riesgo inherente
riesgo de auditoria
historial de auditoria
objetivos criticos de auditoria
importancia relativa
analisis deplanificacion
comprension de las actividades
terminos de referencia
noveno norma
la contraloria general de la republica y la unidades de auditoria interna de las entidades publicas deben verificar oportunamente el grado de implantacion de los informes
octavo
cualquier sea el objeto del examen y tipo de auditoria a ejecutarse la misma debe ser planificada y supervisada
septima norma
en funcion del tipo de auditoria puede requerirse la realizacion de un relevamiento de informacion a efectos de establecer el grado de auditibilidad
sexta norma
el auditor gub. debe tener una seguridad razonable sobre el cumplimiento juridico y administrativo y a otras normas
quinta norma
las organizaciones de auditoria deben establecer politicas e implantar un sistema interno de control de calidad
cuarta norma
se debe ejercer el debido cuidado y diligencia profesional en la ejecucion del examen
tercer norma
el auditor debe regirse a los principios eticos contenidos en el codigo de etica
segunda norma
en toda auditoria
los auditores gub. deben estar libres de impedimentos que puedan comprometerse su imparcialidad u objetivo
primera norma
el auditor gubernamental designados para realizar la auditoria debe tener
individualmente y en conjunto la capacidad tecnica entrenamiento y experiencia necesaria
ser oportuno completo veraz y convincente y objetiva
exponer
las recomendaciones que se consideran apropiadas
las conclusiones que surgen de inferencias logicas
los hallazgos significativos
debe hacer referencia a
la metodologia, explicando claramente las tecnicas empleadas
el alcance del examen indicando la profundidad y cobertura del trabajo realizaado para cumplir los objetivos
los objetivos del examen
el objetivo
los antecedentes
sera
claro
convincente
imparcial
veraz
completo y conciso
debe obtenerse ivedencias competentes y suficiente como base razonable
debe obtenerse una comprension de3l control inerno con relacion a los objetivos
propositos
determinar los recursos humanos
establecer la naturaleza extension y aportuna
identificar las areas critcas de mayor significacion que merezca el examen
personal competente en el objeto de auditoria
aspectos que se debe considerar
la identificacion de los sistemas de adminsitracion y control
la evaluacion del control interno relevante
los hallazgos y recomendaciones
la determinacion del riesgo de auditoria
la informacion contable y general
la cantidad de recursos empleados
los criterios que permitan establecer en que medida se han alcanzado
las politicas generales
los objetivos y metas de los planes programas y pptos e la entidad
el ordenamiento juridico administrativo
los resultados, conclusiones y recomendaciones
las metodologias, criterios y tecnicas de evaluacion utilizadas
los antecedentes, objetivos y alcances
asegura el logro de los objetivos de la auditoria
son reproducibles para cada criterio utilizado
estan respaldados por evidencia relevante
debe acumularse
tecnicas
criterios
metodologias
dichos controles comprenden
los metodos, tecnicas, procedimientos y tecnologicos adoptadas
los sistemas de monitoreo ambiental y los respewctivos metodos para optar medidas correctivas
la inspeccion y vigilancia ambiental
plan de organizacion asociado a los sistemas de prevencion y control ambiental
practicado en cada una
revisar, discutir y analizar la validez
instruir, dirigir y concertar
examinar la factibilidad
objetivos y alcances
el ambito institucional
el ordenamiento juridico administrativo y otras normas
el tipo de auditoria ambiental
el objeto que se somete a examen debe delimitarse de los parametros
aplicable durante
el trabajo de campo programan diseñan ejecutan y supervisan
la planificacion de la auditoria se define sus objetivos y alcance
programa de operaciones anual incluirá los siguientes aspectos
cronograma previsto para el cumplimiento de las actividades
recursos humanos, materiales y financieros para cada una
fechas previstos de inicio y finalizacion para cada una
actividades programadas y los objetivos especificos para cada una
objetivo de la gestion UAI
contiene
la responssabilidad de la UAI
el acceso irrestricto que tiene en cualquier momento
el apoyo que brinda la maxima autoridad
las actividades principales que realiza
la independencia de la unidad de auditoria interna en la formulacion y ejecucion de sus actividades
