av Juan Sebastian Salazar 5 år siden
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INSTRUMENTOS DERIVADOS
COBERTURA
-Relaciones de cobertura -Coberturas de flujos de efectivo -Coberturas de valor de mercado
POSTERIOR: - Valor de mercado. - Variaciones de valor.
INICIAL: -Valor de mercado. -Valor pactado.
-Valor de mercado. -Flujo de efectivo.
-Política Financiera – Contable. -Designación y Documentación. -Expectativa de la cobertura.
Es una estrategia para neutralizar el riesgo, existe una relación entre partida cubierta e instrumneto de cobertura.
ESPECULACIÓN
- Información para evaluar la materialidad de los instrumentos derivados. - Fuente de información utilizada para la medición. - Metodología utilizada. - Forma de gestión de los riesgos - Valores en libros - Impacto en el resultado de las variaciones del VM
POSTERIOR: -Comprador aumenta -Vendedor aumenta
INICIAL: -Valor de mercado -Valor pactado
Son contratos que: -Su valor cambia como consecuencia de las variaciones de valor de una variable subyacente. -Requieren una mínima inversión -Su Cumplimiento se realiza en una fecha futura. -Tiene derechos y oblicaciones
PRÉSTAMOS POR COBRAR
- Valor en libros. - Condiciones de Inversión. - Valor del desembolso. - Costos de transacción. - Tasa de interés efectiva. - Intereses calculados. - Deterioro: gasto y acumulado. - Reversión deterioro. - Datos de transferencia de préstamos por cobrar.
POSTERIOR: - Al costo amortizado. -Deterioro.
INICIAL: -Al valor de la transaccion.
Recursos financieros destinados para el uso de terceros, con una contraprestación en intereses y se encunetran en la categoria de costo amortizado.
INVERSIONES DE ADMINSITRACIÓN DE LIQUIDEZ
• Valor en libros • Condiciones de Inversión: tasa, plazo, vencimiento, restricciones, etc. • Posición de Riesgo: volatilidad • Dividendos e Intereses reconocidos • Precio de la transacción. • Costos de transacción ENTRE OTROS
POSTERIOR: *Valor de mercado CR. *Costo amortizado. *Valor de mercado CP. *Costo.
INICIAL: *Al valor del mercado. *O al costo si no hay velor de mercado
*Recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o patrimonio. *Obtener rendimientos por fluctuacciones del precio
CUENTAS POR COBRAR
- Valor en libros - Condiciones de Inversión: - Restricciones - Deterioro: gasto y acumulado - Reversión deterioro - Datos de transferencia de cuentas por cobrar
MEDICIÓN
INICIAL: -Al costo
POSTERIOR: -Costo -Deterioro
Un derecho adquirido en el desarrollo de transacciones con y sin contraprestación y son solo al costo.
EN ENTIDADES DE LIQUIDACION.
REVELACIONES: *Causas que conllevaron a la liquidación. *La fase del proceso de liquidación. *Razón social de la entidad o entidades.
MEDICIÓN: Valor en libros antes de la liquidación.
cuando se ordena la liquidación de la entidad receptora de la inversión. En cualquiera de las otras participaciones mencionadas.
ACUERDOS CONJUNTOS
REVELACIONES: • Valor en libros de las inversiones. • La participación en los resultados del negocio conjunto y los efectos de la aplicación del MPP. • La diferencia de fechas y ajustes realizados, si los EF son de fechas de corte o con políticas contables diferentes.
POSTERIOR: • Método participación Medición patrimonial (MPP)
Cada entidad participante reconocerá su participación en un negocio conjunto como una inversión.
Acuerdos para una operación conjunta o un negocio conjunto, donde el % de propiedad va de acuerdo a la inversión.
EN CONTROLADAS
*Juicios y supuestos significativos realizados que determinan si se tiene el control *Naturaleza de los riesgos asociados con la participación y los cambios en la controlada ENTRE OTROS.
POSTERIOR: • Método participación patrimonial (MPP)
• Se tiene la facultad de ejercer derechos para dirigir las políticas financieras de otra entidad, la cual es independiente de la participación patrimonial.
• Participaciones en empresas públicas societarias, que otorgan control sobre la entidad receptora de la inversión
PARTICIPACIONES EN EMPRESAS PUBLICAS SOCIETARIAS.
MEDICIONES
POSTERIOR: Método participación Medición patrimonial (MPP); que implica aumentos o disminuciones en el valor de la inversion.
INICIAL: • Al Costo • Deterioro
PARTICIPACIONES EN EMPRESAS PUBLICAS SOCIETARIAS, DONDE SE TIENE UNA INFLUENCIA SIGNIFICATIVA.
Deuda convertible (BOCEAS). - Bonos en dos o más monedas. - Bonos híbridos
Forwards / Futuros. -Opciones Financieras. - Swaps - Otros como Caps, Floors y Collares, Gaviotas, etc.
Depósitos -Fondos de inversión - CDTs y Bonos - Préstamos otorgados - Préstamos recibidos - Cuentas por cobrar / pagar. - Instrumentos de -capital
