RENTA PERSONA NATURAL
Personas naturales y sucesiones iliquidaad
Extranjeras
Residentes
Ingresos de fuente nacional y extranjera patrimonio poseido en el pais y en el extranjero
No resdidentes
Infreso de fuente nacional y patrimonio poseido en el pais
Residentes
Ingresos de fuente nacional y extranjera patrimonio poseido en el pais y en el extranjero
No residentes
Infreso de fuente nacional y patrimonio poseido en el pais
Determinar si la persona natural es contribuyente del impuesto sobre la renta
Segun los articulos 7 y 9 de la ET
tanto las personas naturales como las sucesiones ilíquidas que hayan percibido
rentas en el territorio nacional
No se hayan inscrito en el régimen simple de tributación son consideradas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario en el régimen ordinario.
confirmar si el contribuyente está obligado o no a llevar contabilidad
Verificar si el contribuyente se encuentra obligado a declarar
5 PASOS A TENER EN CUENTA
El patrimonio bruto al cierre del año 2021
excede de
$163.386.000 (4,500 UVT)
Los ingresos brutos son superiores a
$50.831.000 (1,400UVT)
El valor de sus compras y consumos totales es de
$50.831.000 (1,400UVT)
El consumo por medio de tarjetas de credito es superior a
$50.831.000 (1,400UVT)
Las consignaciones, depositos o inversiones son superiores a:
$50.831.000 (1,400UVT)
identificar la fecha para presentar la declaración de renta
La nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021, indica
declarar, deberán
presentar la declaración de renta a más tardar entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2022,
verificar el cumplimiento de los requerimientos previos
Para poder continuar con el proceso deberás validar que
1. El declarante se encuentra inscrito en el RUT
2. El titular de la declaración cuenta con un usuario en el Muisca
3. El contribuyente cuenta con el instrumento de firma electrónica
4. Existe información disponible en el reporte de terceros
seleccionar el formulario
La residencia fiscal y la obligación de llevar o no contabilidad son dos factores determinantes para elegir en cuál formulario debe presentarse la declaración de renta.
PERSONA NATURAL
Residente para efectos fiscales
Obligado a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 de concilacion fiscal
No obligado a llevar contabilidad
Formulario 210
No residente para efectos fiscales
No obligado a llevar contabilidad
Formulario 210
Obligado a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 de concilacion fiscal
Diligenciar el formulario 210
Documentos para soportar pasivos.
Si se trata de otros pasivos como deudas con particulares es preciso tener documentos con fecha cierta.
Los pasivos que se declaren deben estar todos soportados, y tratándose de créditos bancarios con entidades vigiladas por el
estado es suficiente el extrado o certificación bancaria.
Documentos para soportar ingresos.
De lo que se trata es de poder identificar todos los ingresos obtenidos, y a ello ayuda cualquier documento que evidencie el monto de cada pago recibido.
En el caso de los asalariados el certificado de ingresos y retenciones contiene los pagos recibidos por el trabajador
en el año respectivo.
Soporte de rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Dependiendo del tiempo de ingreso que genera el beneficio, se pueden requerir lo siguientes:
Planilla de aportes a seguridad social.
Certificado o prueba de aportes voluntarios a pensión.
Certificación o extracto de cuentas AFC.
Certificado de ingresos y retenciones.
Certificados de retención de las entidades financieras.
Documentos para soportar activos.
debe tenerse el documento que sirve de base para determinar el costo fiscal por el que
se declara, y dependiendo de los activos se debe tener
1. Extractos bancarios.
2. Recibos del pago del impuesto predial.
3. Recibo del pago del impuesto de vehículos y/o factura de la compra del vehículo.
4. Certificado de inversiones.
5. Facturas de compra de maquinaria.
6. Certificado de avalúos técnicos.
7. Anexo de la declaración anterior.
Documentos que se deben tener para elaborar la declaración de renta.
Documentos para soportar activos
Documentos para soportar pasivos.
Documentos para soportar ingresos.
Documentos para soportar costos y gastos.
Soporte de rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
cuáles cédulas del formulario deberán diligenciar
IMPUESTO DE RENTA
Cedula general
Sección de rentas de trabajo
El 40 % sobre el total de ingresos por rentas de trabajo, rentas por honorarios y compensación de servicios personales sujetos a costos y gastos, y no a las rentas exentas del numeral 10 del
artículo 206 del ET,
Rentas de trabajo
TOPE MAXIMO
Ingresos señalados en el
artículo 103 del ET:
Salarios.
Comisiones
Prestaciones sociles
Viaticos
Gasto de representación
Honorarios
Emolumentos
eclesiásticos
Compensaciones recibidas por el trabajo
asociado cooperativo
Sección de rentas no laborales
Todos los ingresos de las rentas no laborales que no clasifiquen expresamente en ninguna otra cédula
y que no correspondan a rentas de trabajo y/o de capital.
Sección de rentas del capital
Intereses.
Rendimientos financieros.
Regalías.
Arrendamientos.
Explotación de la propiedad intelectual.
Seccción de rentas de trabajo por honorarios y compensción de servicios personales sujestos a costos
Ingresos por concepto de honorarios y compensación de servicios personales obtenidos
por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos o más trabajadores
asociados a la actividad, siempre y cuando vayan a solicitar costos y deducciones
Cedula de pensiones
Pensiones
TIPO DE INGRESO
Pension de jubilación
Pension de invalidez
Pension de vejez
Pension de sobrevivientes
Pension de riesgos profesionales
Cedula de dividendos y participaciones
Dividendos
Participaciones