el término efectivo incluye
Dinero en Caja, Bancos y en otras instituciones financieras, así como los equivalentes de efectivos correspondientes a inversiones de alta liquidez y aquellas partidas que tengan las características generales de depósitos a la vista. Por lo general, sólo las inversiones y depósitos con vencimiento igual o inferior a tres (3)meses se incluyen bajo el concepto de equivalentes de efectivo.
CONCEPTOS BASICOS
actividades de financiación
incluyen la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso o pago de los rendimientos derivados de su inversión, así como los préstamos recibidos y su cancelación
actividades de inversión
ncluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones, de propiedades planta y equipo y de otros activos, distintos de aquellos considerados como inventarios.
actividades de operación
están relacionadas generalmente con la producción y distribución de bienes y con la prestación de servicios. Los flujos de efectivo de operaciones, son generalmente consecuencia de transacciones en efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.
TAMBIEN SE CONOCES COMO
Estado de Fuentes y usos de fondos
Estado de origen y aplicación de fondos
Estado de cambios en la aplicación financiera
Estado de origen y aplicación de recursos
Flujo de caja libre.
EFAF (Estado de fuente y Aplicacion de Fondo )
QUE ES?
El estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
es un estado que revela la información sobre los ingresos y salidas en efectivos de caja provenientes de actividades de operación, que son las principales productoras de ingresos para la empresa
OBJETIVO
El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivos de un ente económico durante un período para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para:
Examinar la capacidad del ente económico para generar flujos futuros de efectivo.
SubtEvaluar la capacidad del ente económico para cumplir con sus obligaciones, pagar dividendos y determinar el financiamiento interno o externo necesario.
Analizar los cambios experimentados en el efectivo derivados de las actividades de operación, inversión y financiación.
Establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos de efectivo asociados.
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QUE MUESTRA
Los efectos de actividades de inversión y financiación que modifiquen la situación financiera del ente económico, pero que no afecten los flujos de efectivo durante el período, deben revelarse.
el efecto de las variaciones en el efectivo durante un período, vinculadas a las actividades de operación, inversión y financiación.
