Estado de flujos de efectivo

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Estado de flujos de efectivo

Métodos

Método indirecto: Se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones. Sin reflejo en el efectivo, tales como depreciación, provisiones, impuestos diferidos, así como las partidas de pérdidas y ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación.

Material de apoyo mapa: gerencie.

Método directo: En el Método Directo, en un flujo de efectivo, se presentan los rubros o actividades que afectan entradas y salidas de efectivo, e información de todo lo relacionado a: Cobranza en efectivo a los clientes. Cobros derivados de la operación. Pagos en efectivo a personal y proveedores

Usos

El flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.

Fuentes

Cobranza en efectivo a los clientes. Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre inversiones. Cobros derivados de la operación. Pagos en efectivo a personal y proveedores. Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.

Estructura y elementos

Actividades de operación: Las actividades de operación, hacen referencia a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios. Actividades de inversión: Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc. Actividades de financiación: Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

Objetivo

Entre los principales objetivos del estado de flujos de efectivo se encuentran los siguientes: Brindar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa. Ofrecer información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible.

Importancia

La importancia de este estado financiero consiste en que permite que la empresa y todos los usuarios interesados puedan identificar como ésta hace uso del efectivo y del mismo modo su capacidad para generarlo y así poder hacer predicciones para el futuro.

Definición

El estado de flujos de efectivo es un estado financiero que consiste en un informe sobre el origen y la utilización de las corrientes de efectivo y sus equivalentes de la empresa en un periodo de tiempo determinado.