PRESENTADO POR:
LUZ AIDA GUZMÀN
ID: 000596791
ENTRADA NEGATIVA
Significa que los egresos fueron mayores a los ingresos
ESTRUCTURA
ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO
Como los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos valores emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras o terceros.
(a) cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital;
(b) pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad;
(c) cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas
hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo;
(d) reembolsos de los fondos tomados en préstamo; y
(e) pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de
un arrendamiento financiero.
ACTIVIDADES
DE INVERSIÒN
Son actividades que hacen referencia
a las inversiones de la empresa en activos
fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa.
Propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
(a) pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y
otros activos a largo plazo, incluyendo los pagos relativos a los costos de
desarrollo capitalizados y a trabajos realizados por la entidad para sus
propiedades, planta y equipo;
(b) cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros
activos a largo plazo;
(c) pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio, emitidos por
otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los
pagos por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo y
equivalentes al efectivo, y de los que se tengan para intermediación u otros
acuerdos comerciales habituales);
(d) cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por
otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los
cobros por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo y
otros equivalentes al efectivo, y de los que se posean para intermediación u otros
acuerdos comerciales habituales);
(e) anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de ese
tipo hechas por entidades financieras);
(f) cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de
las operaciones de este tipo hechas por entidades financieras);
(g) pagos derivados de contratos a plazo, de futuro, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los
anteriores pagos se clasifican como actividades de financiación; y
(h) cobros procedentes de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantienen por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los
anteriores cobros se clasifican como actividades de financiación.
ACTIVIDADES
DE OPERACIÒN
Las actividades que
constituyen la principal
fuente de ingresos ordinarios
de la entidad
(a) cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios;
(b) cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos;
(c) pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;
(d) pagos a y por cuenta de los empleados;
(e) cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones,
anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas;
(f) pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos
puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o
financiación; y
(g) cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o para
negociar con ellos.
Relacionadas con
el objeto social
de la empresa.
Producción o comercialización
de sus bienes o la prestación
de servicios.
Este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.
FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
Una herramienta fundamental
para el análisis financiero.
Valores contabilizados en el
grupo 11 del plan de cuentas
comercial.
ENTRADA POSITIVA
Significa que los ingresos del período fueron mayores a los egresos (o gastos)
Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo
Determina la capacidad
de la empresa para generar
efectivo, así como las necesidades
de liquidez que tiene la empresa.
SIENDO
Un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
