PLANEACION DE AUDITORIA
ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORÍA
Identificar claramente las características del encargo
Prever el uso de terceros (abogados, avaluadores, actuarios, etc.)
Considerar el uso y evaluación de la auditoría interna
Elaborar el cronograma de auditoría que contemple las fechas de ejecución y revisión
de los trabajos
Asignar miembros del equipo con experiencia apropiada para áreas de alto riesgo
IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
Tipos de Riesgos
Riesgos de procesos
aquellos factores que pueden generar que los
procesos de la de la compañía no cumplan sus objetivos
Riesgos de fraude
Factores que pueden generar que se presenten fraudes dentro
de la organización
Riesgos de negocio
Son aquellos factores que pueden generar que la compañía no logre sus objetivos
Un riesgo es un evento que al materializarse puede hacer que una compañía o un proceso no cumplan con sus objetivos
MATERIALIDAD
Se emplea para
Definir el límite de diferencias de auditoría que el auditor puede aceptar para no generar una salvedad.
Definir las transacciones significativas (todas las transacciones superiores a la materialidad de planeación son significativas)
se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, según las cuales las incorrecciones no corregidas y no detectadas no inciden en la opinión de los estados financieros o de transacciones, saldos contables o información a revelar
ACTIVIDADES
Continuidad de la relación con el cliente
Comprensión del trabajo
Requisitos éticos
Preplaneación
OBJETIVOS DE LA PLANEACIÓN
Asistir en la selección de los miembros del equipo de trabajo
Resolver problemas potenciales de forma oportuna
Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo del trabajo
Organizar y administrar el trabajo de auditoría de manera efectiva y eficiente.
Enfocar el trabajo en las áreas importantes
Se fundamenta en las siguientes Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
NIA 320 “Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría”
NIA 315 “Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno”
Norma 300 “Planificación de auditoría”
En esta fase se definen tanto la estrategia como los recursos y tiempos con que se va a desarrollar el trabajo
