PRESUPUESTO DE TESORERIA

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PROPUESTAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN

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es una relación cuantitativa que permite medir el comportamiento de una determinada variable de la empresa

De rendimiento.

Miden la rentabilidad obtenida en cada una de las etapas de operación de la empresa

Margen de utilidad bruto

Margen de utilidad operacional

Margen de utilidad neto

Rendimiento del activo total

De endeudamiento.

Miden la participación de los acreedores en la empresa

Nivel de endeudamiento.

Concentración del endeudamiento a corto plazo.

Cobertura de intereses

De actividad.

medir la eficiencia de utilización de los activos, basándose en la rapidez con la cual los recupera

Rotación de cartera.

Rotación de inventarios.

Subtopic

De liquidez.

Estos indicadores muestran la capacidad que tiene una empresa para cumplir sus obligaciones a corto plazo.

Prueba ácida.

Razón corriente

Capital de trabajo

Se conoce como una herramienta gerencial básica y forma parte de la planeación financiera de la empresa.

INDICADORES FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de resultado integral del periodo.

Estado de cambios en el patrimonio.

Estado de flujo de efectivo.

Estado de situación financiera al final del periodo

VENTAJAS

Se puede controlar el nivel de endeudamiento

Facilita el control del efectivo.

Se pueden prevenir con antelación desequilibrios financieros

OBJETIVOS

RAZONES

Razón de seguridad

Razón especulativa

Razón operativa

SALIDAS DE EFECTIVO

Pago de mano de obra directa

Pago de costos indirectos de fabricación.

Adquisición de activos.

Pago de pasivos en general.

Pago de dividendos

Pago de la materia prima de contado

ENTRADAS DE EFECTIVO

Los recaudos de cartera.

Rendimiento de las inversiones.

Venta de activos.

Aporte de socios.

Las ventas de contado.

FLUJO DE CAJA

NORMA

ACTIVIDADES

financiación

inversión.

operacionales.

se consideran las entradas y salidas de efectivo proporcionadas por los presupuestos anteriores