El Secreto: Es algo conocido por cierto número de personas. Cada ciudadano tiene secretos los cuales están protegidos por la Constitución.

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El Secreto: Es algo conocido por cierto número de personas. Cada ciudadano tiene secretos los cuales están protegidos por la Constitución.

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Art. 62 numeral 10 del C.T. sobre operaciones activas

La información será proporcionada de modo, plazo y condiciones requeridas por la Sunat

Tipos de operaciones: Créditos directos: pagarés, descuentos de letras y facturas, factoring, créditos de exportación, arrendamientos financieros, créditos para activos fijos. Créditos indirectos: cartas fianza, avales, advance account, cartas de crédito de importación

Solo necesita resolución de superintendencia

No se necesita autorización judicial

Ley 26702

Art. 143-A

Supuestos

El ejercicio de la función fiscalizadora de la SUNAT para combatir la evasión y elusión tributarias

El cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o Decisiones de la Comisión de la CAN ( intercambio de información)

Para tratados internacionales se necesita de autorización judicial

La información se pide mediante resolución de superintendencia. Sobre operaciones pasivas referida a saldos y/o montos acumulados, promedios o montos más altos de un determinado periodo y los rendimientos generados, incluyendo la información que identifique a los clientes.

Art. 143

Referidos al intercambio automático de información financiera internacional.

La información suministrada puede detallar movimientos de cuenta de las operaciones pasivas de las empresas del sistema financiero con sus clientes cuando medie autorización judicial.

Art. 140

Excepto, por movimientos sospechosos por lavado de activos, en este caso se comunica a la UIF para lo cual no incurren en responsabilidad legal.

Se protege las cuentas bancarias, operaciones pasivas de los clientes.

Art. 62 numeral 10 del C.T. sobre operaciones pasivas

Se debe de mantener la confidencialidad

La información se da en forma y condiciones que pida la Sunat dentro de los 10 días hábiles de notificación judicial

También sirve para intercambio de información con otros países.

Se necesita autorización judicial, para lo cual el banco entregara las cuentas corriente, cuentas de ahorro, certificados bancario, bonos, etc. de la persona a quien se fiscaliza.

Sirve para fiscalizaciones de la Administración Tributaria.

The main idea is what the book is mostly about.

Some tips to find out the main idea of a book easier:

• Read the title.
• Look for the text features.
• Figure out if you are reading a fiction or a non fiction book.
• Think about some examples that support this idea.

Constitución. art 2

Type the names of the book characters. Start with the main character.

Draw arrows to represent the relationship between them and if it is possible write on them what they represent for each other (if they are relatives, friends, lovers, enemies etc.)

10

Con autorización de juez, se pueden incautar los libros, comprobantes y documentos contables cuando la Sunat fiscaliza a determinadas personas.

5

Respetando este derecho la SUNAT tiene la facultad de solicitar información a las entidades financieras por orden judicial, como expresa el art 62, 10 del C.T.

4

La información que se proporciona a la Sunat por autorización del juez es confidencial y no se le puede entregar a terceros.

1

Protege la integridad psíquica y física, Sin embargo por el procedimiento de fiscalización la Sunat por orden del juez puede levantar ese secreto siempre que este debidamente motivado para no caer en la arbitrariedad. Exp. 4168-2006-AA/TC

What are the characteristics that best describe the character? Type them here.

Fiscalización

What is the reason why the author wrote the book?

importancia es verificar

Al deudor demostrar el cumplimiento de las obligaciones

El cumplimiento de la obligación tributaria.

Funciones

inspección, investigación y control de la obligación tributaria

Mecanismo de control del estricto cumplimiento de la obligación tributaria a cargo del contribuyente ( Morales, 2010)