Planeamiento de Auditoría

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Planeamiento de Auditoría

Elaboración de los Programas de Auditoría

Para elaborar un Programa de Auditoría Gubernamental se deben tener en cuenta, entre otros, los siguientes requisitos: - Establecer objetivos específicos, comprensibles y alcanzables. - Debe ser flexible de tal manera que de lugar a la iniciativa y criterio del auditor. - Debe incluir información relevante que permita efectuar el trabajo en forma adecuada y hacer evaluaciones. No se deben incluir descripciones largas sobre antecedentes. - Preparar el programa por línea de auditoría. - Establecer tareas específicas por programa con propósitos y fuentes de información. - Formular las tareas en términos de instrucciones positivas, no deben estar a manera de pregunta, pues el fin no es obtener una respuesta, sino hacer evaluación y análisis. - Redactar las instrucciones del programa de auditoría en forma clara.

Conocer y entender la Entidad

Conocer y entender a la organización, determinar cuál es su negocio o negocios y reconocer cuál es el entorno en el que opera.

Documentar la Estrategia de la auditoría

-TOME UN ENFOQUE INTELIGENTE PARA LA PLANIFICACIÓN - PROCURE LA NORMALIZACIÓN - DOCUMENTE AHORA, AHORRE TIEMPO MÁS TARDE - ESTÉ PREPARADO PARA LO QUE VA ADELANTE

Definir la Estrategia de la auditoría.

Sobre la base de los resultados de la evaluación del sistema de control interno vigente, el auditor determinará su estrategia de auditoría, donde la definición del enfoque de auditoría a ser aplicado tiene vital importancia.

Evaluación del Sistema de Control Interno

Limitaciones del Sistema de Control Interno

No es un parámetro rígido

Requiere de monitoreo y seguimiento

Es un medio

Se realiza con personas

Seguridad razonable.

Objetivo del Control Interno

El Control Interno tiene como objetivo fundamental, proporcionar una seguridad razonable, sobre la consecución de los objetivos de las Entidades y organismos del Estado

Definición del Sistema de Control Interno

Es el conjunto de sistemas, decisiones, acciones e instrumentos de aplicación dirigida, coherente y articulada, que se desarrollan en etapas o puntos previos, coincidentes o posteriores a determinados actos administrativos como un medio para el logro de los objetivos previstos.

El Control Interno

Un aspecto relevante dentro del proceso de la auditoría es la consideración y evaluación del Sistema de Control Interno vigente.

Identificación, Análisis y Valoración del riesgo institucional

Política de Administración de Riesgos

Elaboración de Mapas de Riesgos

Valoración del Riesgo

Análisis de Riesgos

Identificación de Riesgos

Esta evaluación tiene como propósito identificar los riesgos institucionales, evaluar los niveles de control interno con que cuenta la Entidad y fijar de manera real el alcance de la auditoría